实战训练营：人力资本服务，开启个税新时代

背景介绍：营改增全面完成后，地税机关的工作重心不可避免地向个人所得税领域转移。即便未来国地税机构合并，个人所得税也仍将是重要的税收征管强化领域。从某种意义上说，个人所得税可能会成为征管最严格、风险最高的税种之一。此外，2017年国家税务总局等部委联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，意味着我国将以CRS国际合作机制为抓手，大力加强跨境税收监管。另外，在个人所得税领域，外籍人士的个人所得税受税收协定、个人职位、居住时间、任职时间等多重因素影响，其纳税义务的判定、纳税金额的计算等事项都比国内员工相关事项更为敏感、复杂，而有关的法律法规却不太容易理解。本期个税的实战训练营将深入挖掘实际操作中存在的问题，在全面系统地介绍中国的个税体系之余，也针对不同的人群，提出相应的税务筹划和风险管理建议。

嘉宾介绍：郭永茂

郭永茂先生毕业于北京大学法学院，分别于1999年和2002年获得该校的法学学士学位和法学硕士学位。2016年年初，他作为合伙人加入海问律师事务所。郭先生拥有十余年的税务工作经验。2002年，他于北京加入普华永道会计师事务所，专注于税务咨询工作；其后，他任职于安永会计师事务所，继续从事税务咨询工作，并在此期间担任安永在俄罗斯和独联体地区中国业务部的负责人，于2013年7月至2014年12月期间常驻莫斯科。 十余年来，郭先生积累了丰富的税务服务经验，他在一般税务咨询、审计报告税项审阅、税务尽职调查、税务健康检查、税务架构设计、并购交易合同涉税条款的审阅复核等领域为大量国内外客户提供了全面细致的专业服务。

活动流程：

9:00-9:30签到

9:30正式开始

一．税收新环境下的个税征管趋势

Ø  个税改革趋势解读

Ø  个人税收递延型商业养老保险的税务影响

Ø  不履行代扣代缴义务的风险

Ø  准确区分个人所得税应税项目与非应税项目

 二. 个人所得税的征税对象 

Ø  居民纳税人VS.非居民纳税人

Ø  分类征收 vs 综合征收

Ø  个人所得税的计算

Ø   11类征税对象及适用的税率

Ø  应纳税额您算对了吗？应纳税额示例计算

Ø  哪些收入有特别“照顾”？税收优惠详解

Ø  个人所得税的筹划思路

Ø  哪些情况需要自行申报？

Ø  税局特别关注哪些人、哪些行业、哪些收入？

10:45-11:00茶歇

三．相关所得分项目举要分析

Ø  工资、薪金所得与劳务报酬所得的共性与区别

Ø  企业支付的特定费用依据什么标准认定为劳务费支出？

Ø  利息、股息/红利所得

Ø  案例分析：企业员工工资薪酬个人所得税筹划

Ø  营改增后，个人发生应税业务到国税局开发票，如何扣缴个人所得税？

Ø  发给职工的钱款中，哪些部分免税？

Ø  年终奖的税收筹划——全年一次性奖金的个税

Ø  企业年金征收个税政策

Ø  一次性补偿收入个税计算

四、  股权激励计划

Ø  股权激励计划的设计原则及关键要素

Ø  股权激励计划落地实施要点

Ø  股权激励所得的税务处理

12:00-13:30午餐

13：30活动开始

五．其他项目要点提示

Ø  住房补贴、医疗补助费是否交税？

Ø  防暑降温费、职工食堂经费补贴是否交税？

Ø  非免税福利费的计税规定

Ø  关于住房公积金的个税问题

Ø  返聘职工取得收入的计税规定

Ø  兼职个人和退休人员再任职取得收入的计税规定

Ø  与生育津贴和生育医疗费有关的个人所得税政策

Ø  企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策

Ø  个人取得公共交通、通讯补贴收入的征税问题

Ø  向个人赠送礼品的征税问题

14:30-14:45茶歇

六．中外籍人员的常见涉税问题

Ø  中国籍员工福利的个人所得税处理

Ø  高净值人士应对CRS的策略选择：《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》究竟是怎么回事？（CRS背景下的个人所得税风险）

Ø  外籍员工工资薪酬个人所得税征免税时间判断等相关政策分析

Ø  外籍员工的个人所得税筹划

Ø  公司高级管理人员的个人所得税筹划

七.非企业雇员及其他人员的个税问题

Ø  个人所得税扣缴义务人的扣缴范围

Ø  营改增的影响

Ø  税后劳务合同、税后租赁合同及税后股权收购协议的纳税责任和风险

Ø  内部营销人员 vs 外部营销人员，个人所得税和企业所得税的影响

八·个税税务稽查风险提示

Ø  分清收入构成

Ø  掌握扣税政策

Ø  强化合规流程

Ø  稳妥应对税务检查

九. 企业个人股东、合伙人的个人所得税问题

Ø  关于董事费征税的问题

Ø  合伙企业的个人所得税政策分析

Ø  公司制企业与合伙制企业的利弊比较

Ø  现金投资还是实物投资？非货币性资产投资需要缴纳个人所得税吗？非货币性资产投资是否可以享受递延纳税待遇？

Ø  个人股东在企业重组中是否需要缴纳个人所得税？

16:40十.问答环节

17:00十一.活动结束