财务经理的税务课程——新形势下的税务筹划

本期培训价值要点：
本期将为您带来新形势下的跨国企业如何进行全面税收筹划
税收筹划三部曲：
1. 帮助您进一步了解所在企业的商业事实、识别关键事实依据、辨别税务问题，寻找筹划方式
2. 典型案例剖析+特定随堂演练，深入解析税务筹划方法与技巧，获得最具实践性的税务筹划经验
3. 实现从“非专”的财务经理快速转型为“专业”的税务从业者，形成全面立体的税务筹划知识导航图

讲师介绍：
刘先生    Head of Tax    某外资制造企业 / 外资IT公司
l专业知识：刘先生是中国注册会计师和注册税务师，拥有上海财经大学注册会计管理学学位和国际经济法法学位。同时，刘先生作为税收领域专家角色，是中国税网《税务规划》系列期刊特约撰稿人。
l实操经验：前期曾任职于一家知名的国际会计师事务所，在税法和商务咨询领域多年的从业经验，协助大量跨国企业完成供应链筹划、海关和税务局稽查与抗辩、全球商业模式重组等多个项目，成功帮助跨国企业完成税收筹划以及和税务局海关的沟通工作。后任职于一家德国汽车零部件企业中国区总部担任中国区税务经理，所管辖的企业涉及各行各业并覆盖全国各地，所以对各地的税收实践具有丰富的实务操作经验。目前任职于世界五百强上市的美国互联网公司。
l讲师经验：多年担任下属员工的税法培训工作。具有税务、会计、以及法律的多重从业背景，擅长将税法影响和商业背景集合起来，所提供建议和咨询具有操作性。授课特点以认真、严谨、极强的逻辑思维以及丰富实操经验为特色。

本课程作为F-council的税务筹划培训课程已经举办多次，每次的课程评价都是积极，颇受学员好评。讲师会在每次课程开始前对学员的背景和关心的问题进行调研，并针对性的对课程内容进行调整，包括对热点问题和学员关心问题的调整，以及最新法规及税局动态的即时更新，力争课程内容具有系统性、针对性和实效性。该课程全是干货，一年只有一次开课的时间。

讲师授课方式：
l针对性授课——了解每位学员的从业背景、所属企业的行业特性/经营模式等。传授纳税筹划考量及方式方法
l教练式讲授——深入掌握税务筹划方法与技巧，完善税收筹划知识导航图
l丰富案例分析——真实案例剖析，方式方法在实践中的应用
l随堂互动演练——分组讨论，理论结合实际动脑还动手

课程大纲：
本课程系统的集合商业和税法，从企业税收筹划的角度，系统的涵盖了如下知识点：税收筹划的定义及基本方法，税务经理人在税收筹划的角色，商业模式和合理商业目的，量化评价税负率和税收筹划的结果，企业投资阶段、并购阶段的税务筹划，企业运营（进口、出口）阶段的税务筹划，非贸付汇，国际税收协定的运用等内容。知识体系全面并且时效性强。具体的课程大纲如下。
一、 企业税收筹划入门
1， 税务经理人的角色
l税收成本
l税务预算及资金预测
l合规申报
l税务抗辩
l分散式财务管对下和公务共享中心模式下的税务管理
2， 税务经理的客户
3， 税务筹划的最终表现
l单体企业
l集团层面
l跨国层面
4， 税收筹划的成功要素
l了解国际税收体系下两国税制的常见差异点
5， 反避税的筹划思路
lBEPS在中国的体现
l42号文下的税收筹划注意要点
l案例分析：风险与筹划的考量

二、 税务筹划的前提条件
1， 了解你的企业
2， 培养商业的理解

三、 税务筹划的前期准备
1， 熟悉税务筹划中可用的各种工具（常用网站，工具）
2， 理解税负成本在财务报表中的反映
l随堂练习1：税负率的计算
l随堂练习2：计算营改增前后企业的收入、成本、税金、利润及税负率
l案例分析导致增值税税负变化的几个重要因素

四、 税务筹划的常见方式和方法
上篇：分税种了解税务筹划的常见方法
1， 个人所得税
l规避代扣代缴义务风险
l准确区分个人所得税应税项目与非应税项目
l年终奖的税收筹划
l年薪制下工资的分配处理
l外国人的常见免税项目
2， 关税
l海关归类
l进口货物价格完税办法
l特殊监管区域的应用
l商业模式的复核
l鼓励类投资总额内进口自用设备
l自由贸易协定
3， 增值税
l“营改增”后企业税务筹划机遇
l进项的管理
l进项转出的管理
l商业模式的复核
l纳税时点和交付结算方式考虑
l 产品定价调整及议价策略
l销售及采购合同条款的调整
l跨境应税服务零税率及免税申请
4， 企业所得税
l限额扣除、全额扣除还是不能扣除
l财务记账的方式及科目设置
l做好各项备案工作
l存货计价方法和福鼎资产折旧的不同导致的所得税税负差异
l高新技术企业
l研究开发费加计扣除
l即将过期的以前年度亏损的利用
l环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免
l残疾人工资加计扣除
l外国税收抵免
下篇：商业运作下的税务筹划方式
1， 企业选址的税务考量
l税收返还比例的谈判
l各地区招商引资的财政支持区别
l适当使用招商福利的导向进行谈判
2， 总分公司和母子公司模式的对比和选择
l混合销售、兼营模式
l了解总分公司和母子公司的定义
l商业角度选择设立公司的原因
l相关税务考量
3， 企业并购中的税务考量和筹划
l交易方式
l交易结构
l交易步骤
l交易文件
l相关风险
4， 如何使用两国的双边避免双重征税的协定
l认识避免双重征税的协定的常见条款
l中国如何适用避免双重征税的税收协定
5， 企业整体供应链管理和转让定价安排
l功能风险的确定与转让定价的安排
l无形资产的处理
6， 税收筹划的突破口

五、 案例分析
1， 非贸付汇的合同审阅
通过分享一个经典的合同案列，解决关联方无合同，管理费用分摊，税负测算，代垫工资等各种非贸付汇热点问题的解决方案
2， 各种交易的定性和归类导致的不同税负
通过在特定的交易总价情况下，通过拆分合同形式，载体，资金流向，实现税负的降低变化
3， 商业模式的选择
通过比较不同的交易模式（进料加工，来料加工，一般贸易，深加工结转）下的商业安排，改变供应链管理实现税收筹划
4， 供应链筹划
通过在全球范围内的投资主体，功能定位的再匹配，实现税收筹划

六、 问答

讲师将安排足够的时间，回答大家在平时财务工作中遇到的所有问题，提供清楚，可操作的解决方案或者行业税收实践，使你在学习知识的同时，还能解决常年疑惑的税务问题。