实战训练营：“面面俱到，各个击破”—— 转让定价全解析

本期活动价值要点：

Ø  “点”：

²  转让定价新政策、新形势—— 全解读

²  关联申报、同期资料难点—— 全击破

²  定价方法选用、风险规避—— 全剖析

²  转让定价调查、正确应对—— 全掌握

Ø  “线”：

系统剖析 → 要点聚焦 → 难点击破 → 案例分析 → 互动参与

Ø  “面”：

转让定价实操要点 ——“一站式”解决！

讲师简介：

傅嘉欣，副总裁，协同共享企业服务（上海）股份有限公司

傅先生从1998年起便开始专注于转让定价领域，在为跨国企业提供中国转让定价、价值评估以及税务和商业咨询领域拥有超过19年的专业服务经验。多次受国家税务总局及各地税务机关的邀请为全国各层次转让定价税务官员进行业务培训，曾撰写并出版作为国税总局转让定价税务管理丛书之一的《日本转让定价基本税制及案例集》。企业并购重组架构设计、内部控制、交易谈判等也是其专业强项。傅先生拥有复旦大学经济学学士学位，是中国注册会计师、税务师、并购交易师以及国际注册内部审计师，精通英语和日语，以客观中立及良好的实务经验与技术倍受推崇。

课程大纲：

一、2018年国内外转让定价新形势

n  BEPS背景下国内反避税动向

n  “受益所有人”、“合理商业目的”等一般反避税要点

n  对股权转让领域的关注

二、关联申报基本面解读

n  关联关系及其判定标准

q  股权、债权、特许权、购销及劳务、任命或委派、亲属、实质（包括新增内容的解读及与旧2号文的区别）

q  案例分析关键点解读

（中间方的透视原则、受控外国企业、高管的界定、实际存续期间、VIE架构及协议控制、兜底条款、企业关联关系主动披露的程度等）

n  二、关联交易类型的判断

q  有形资产使用权或者所有权的转让

q  金融资产的转让

q  无形资产使用权或者所有权的转让

q  资金融通

q  劳务交易

q  未列举的交易类型判定

q  案例分析

三、关联申报表的填写解析

n  22张表格的框架介绍（3张必填表、13张关联业务表、6张中英文国别报告表）

n  新旧表格的主要变化和特点（数量、结构、内容）

n  逐表解读（条款释义、表内、表间关系、注意事项、税局的比对重点等）

四、功能与风险、使用资产的分析（转让定价分析的起点）

n  价格的决定

n  功能、风险与期望利润的关系

q  使用资产分析

q  价值链分析

n  不同类型企业的定位

q  生产型企业

q  分销型企业

n  功能描述比较示例

五、合理转让定价方法的设定及选用（转让定价的核心目标）

n  定价方法的剖析及设定

q  可比非受控价格法

q  再销售价格法

q  成本加成法

q  交易净利润法

q  利润分割法

q  价值贡献分配法

q  资产评估方法

q  定价方式、定价方法和验证方法的差异

q  定价方法的利弊比较

q  选择合理定价方法的综合考量--全局观

q  随堂练习

n  案例解析合理定价方法的选用

q  逻辑流程梳理

q  经营主体确定

q  价值链功能排序

q  方案选定综合考量

六、同期资料准备

n  同期资料的构成及准备门槛

n  主体文档内容解析

n  本地文档内容解析

q  企业概况

q  关联关系

q  关联交易

q  可比性分析

q  转让定价方法选择和使用

q  税务机关眼中本地文档的常见问题

n  特殊事项文档内容解析

q  成本分摊协议

q  资本弱化

七、集团内部的协调与统一

n  关联交易金额

n  关联交易定价方法

n  功能定位

n  被测试方法的选择

n  行业分析

n  集团简介

n  关联关系

n  可比公司

八、转让定价风险管理与规避

n  海关VS. 税局

q  海关估价方法与转让定价方法的异同

q  税局与海关之间的利益冲突

q  海关估价稽查

q  静态应对与动态管理

n  转让定价VS. 非贸付汇

q  亏损企业

q  技术使用费

q  商标使用费

q  系统使用费

q  服务/咨询费

q  常设机构

q  佣金

q  代垫费用

q  劳务费分摊v.s成本分摊协议

n  定价的动态控制

九、转让定价调查的特殊性及应对方案

n  调查的起因与程序

q  易引起调查的表象

q  调查起因

q  正式调查程序

n  企业遇到调查的应对方法

q  应对系统的建立

q  谈判技巧的掌握

n  调查分析与同期资料准备的差异及解决方法

q  财务数据的拆分

q  调整对象及目标的探讨

q  转让定价方法及利润水平指标的运用

q  特殊因素调整

n  互动: 主管税务机关、中介机构及企业的三方角色扮演