税收筹划系列：企业所得税税收筹划税前扣除相关热点问题解析

本期价值要点：

l  了解企业所得税可以进行税前列支项目

l  企业票据税前扣除问题

l  固定资产研发费用加计扣除

l  技术许可费税前抵扣

l  结转成本时间的选择

同行困惑：

1、中国企业和德国企业为关联企业，德国企业为中国企业的母公司，共同研发合作一个项目，并且合同上写好研发成果所得归德国所有，那么在进行加计扣除的时候中国企业要进行加计扣除吗？

2、强调希望演讲嘉宾能够提供在税负上对于处理多个分子公司处理的好的一些企业的案例资料。

3、技术许可费可否在所得税前抵扣：我司是生产企业，产品的配方和生产工艺都是外方开发的并远程在自动化控制系统里设置，外方按我司产成品销售额的一定比例收取技术许可费用，但外方对产成品的技术未申请专利，请问这种情形下的技术许可费可以在所得税前抵扣吗？

4、结转成本时间选择：公司发给客户产品时未到收款日（一般收款日是发票后60天/收货后60天，发出货物时还未到时间），但出于便利核算的原因一般发货时就结转成本。请问这种处理好吗？如果财务这种会计处理，税务局是否会要求公司提前确认收入呢（我们理解企业所得税收入确认是以约定的付款日为准）？

5、对于企业所得税不能扣除这块的实操上的使用不太明白。

6、企业跨年度收入的税收筹划方式。

嘉宾介绍：

中瑞岳华税务师事务所税务合伙人王女士

议程安排

14：00 主持人开场

14:05-14:45 企业所得税税前扣除问题

l  企业所得税可以进行税前列支项目

l  企业票据税前扣除问题

l  固定资产研发费用加计扣除

l  技术许可费税前抵扣

l  结转成本时间的选择

l  企业跨年度收入的税收筹划方式。

14:45-15:05 企业所得税税前扣除案例分享

15:05  Q&A

15:30 活动结束