2016汇算清缴实操指南和重要风险提示及应对

价值要点

1.    2016所得税政策梳理

2.    汇算清缴疑难热点问题解析

3.    转让定价同期资料新要求

4.    税务筹划及稽查新环境

同行困惑

1.    目前汇算清缴要填制的表格非常有难度，摸不着头脑。特别是有九张关联方交易，还有就是税种要挑着做，目前大部分都是备案制，税局等到查的时候告诉你不行，公司申报的时候不会及时告诉你行不行，在关联方表格这块的填报应该要注意些什么呢？

2.    对税前扣除比较关注，我们公司有实施股权激励计划，那这个允许在企业所得税税前扣除的金额应该如何确定？另外，开发项目融资成本是否允许税前扣除呢？

3.    营改增也推行了大半年，这对我们今年做汇算清缴具体有什么影响呢？另外，对纳税申报表很关注，我们子公司有做房地产的，这个广告宣传费和业务招待费金额都比较大，还有证券买卖收入，应该如何填报？

分享嘉宾

陆女士高级经理 税务部 致同

陆女士现任Grant Thornton致同税务部门高级经理，在税务行业已有近十年的工作经验，专职从事为跨国企业提供税务服务，尤其是在协助跨国企业客户进行商务和业务模式分析，投资架构策划，利润汇回以及业务重组等方面积累了丰富的经验。

陆女士曾为众多世界500强企业提供过服务，涉及领域包括化工、IT、农业、消费品、电力、通信、制药、电子商务以及服务等行业。

王女士 高级经理 税务部 致同

王女士现任Grant Thornton致同转让定价部门高级经理，专职从事为跨国企业提供转让定价服务超过八年，尤其是在转让定价的专业领域涉及供应链税务筹划、转让定价调查防御和谈判、对外投资筹划、海关争议解决和管理、转让定价同期资料准备、风险评估、预约定价安排等。

王女士的客户多为财富五百强企业，涉及不同产业，如机械设备、电子、汽车、化学、医药、奢侈品、消费品、软件、外包服务等。

活动议程

13:00 签到 
13:30 主持人致辞 
13:35 演讲开始

1.   2016汇算清缴基本资料的准备提示

2.   2016年度重要所得税政策梳理

1)     《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）

2)     《高新技术企业认定工作指引》（国科发火〔2016〕195号）

3)     《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）

4)     《关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）

5)     《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告[2016]53号）

6)     《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2016]80号）

3.   企业所得税汇算清缴疑难热点问题解析

1)   计税收入的确认与计量

Ø  视同销售（买一增一、折扣折让）

Ø  货物退回

Ø  预收账款

Ø  周期长的收入确认

Ø  超期应付款项目

Ø  盘盈项目

Ø  政府补贴收入

Ø  其他应收利息收入

Ø  资本公积金收入

Ø  资产损失、折旧与摊销

2） 税前扣除与纳税调整

Ø  可在限额内扣除的项目

Ø  资产损失的税前扣除

Ø  明确不得扣除的项目

Ø  其他不得扣除的项目

Ø  税收优惠政策及其运用

Ø  税前扣除的案例解析

15:00--15：15茶歇

4.    关联申报新要求

Ø  重要转让定价政策：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2016〕42号）

Ø  新申报表与原申报表的内容对比

5.    转让定价同期资料新要求及税局关注点

Ø  同期资料新要求

Ø  税局对同期资料及评估的关注点

Ø  信息披露与风险控制的关键考量点

6.    税务筹划及稽查新环境

Ø  近期税务稽查环境

Ø  新环境下的企业税务筹划

17:00 活动结束