年底关账系列(深圳站)——税会差异调整

 价值要点：

从宏观梳理的角度，了解年底关账的注意事项

以同行困惑为切入，解析税会差异的实务问题

同行困惑：

1. 如何正确理解把握成本费用扣除的整体要求？

2. 会计不确认收入而税法确认收入有哪些注意点？(视同销售的税务处理)

3. 展业促销礼品/特定客户礼品能否税前扣除？(被税局视同销售，赠品等)

4. 哪些资产类项目可税前扣除？(长期投资、固定资产折旧费用、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

5. 哪些员工薪资福利可税前扣除？(工资、福利、年底奖金、分红等)

6. 业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠可否税前扣除？

7. 以前年度发生应扣未扣支出如何进行税务处理?

8. 如何利用企业重组新规，以获得递延纳税的好处？

9. 如何界定集团内重组交易？如何进行税务处理？

10. 非居民享受税收协定待遇新规有哪些变化？

11. 企业向境外关联方支付费用存在哪些税务风险？

分享嘉宾：

安永 间接税总监 梁先生

梁先生从2003年开始从事税务咨询工作，曾于香港、洛杉矶、深圳工作，有着丰富的税务咨询工作经验。梁先生尤其擅长流转税以及房地产与金融业务的税务咨询，曾为多家大型国内和跨国企业提供税务咨询服务。

梁先生曾为大型银行、保险公司以及房地产企业提供营改增改造项目设计与落地支持工作。梁先生也同时参与外国增值税实施项目，对如何为企业设计以及有效落实增值税落地工作具有丰富经验。梁先生从2013年开始参与了营改增相关的政策调研，并对营改增政策制定提供意见，对有关行业的营改增政策发展、实操问题以及应对方法具有相当了解。

梁先生曾为大型银行及企业提供增值税免税及零税率的咨询建议，更曾为大型地产公司的海外业务申请增值税免税处理。

梁先生曾以讲师身份为税务机关提供营改增交流，同时也曾在北京大学、国家会计学院以客席讲师身份就间接税课题授课。

专业资质：

香港大学法学学士(LLB)及法学专业证书(PCLL)

香港会计师公会会员(HKICPA)

特许公认会计师公会会员(ACCA)

香港注册税务师(HKCTA) 及前海职业资格

活动流程：

13:00 签到

13:30 主持人开场

13: 35一、收入类项目税会差异调整

l  销售相关收入(销售退回、视同销售、折扣折让、销售反劵、积分销售、价外费用等)

a.      增值税发票作废及红字冲销

b.      预收款、补偿费、差额征收、代开发票的管理

c.      收到发票并认证后退货的处理

l  投资收入(利息、租金、股权投资等收入)

l  特许权使用费及劳务收入

a.      完税价格的确认

b.      报关单填制的注意事项及核查

c.      避免重复征税

l  转让固定资产、无形资产的收入

a.      不得抵扣进项税额的情形及抵扣期限

b.      分期抵扣的发票管理及注意事项

l  其他收入(出租、出借包装物的收入，自产、委托加工产品视同销售的收入等)

l  关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

l  对账差异 (银行对账，第三方对账，关联方对账)

l  所得税费用计算 (　永久性差异，时间性差异)

15:00 茶歇

15:30二、扣除类项目税会差异调整

l  企业资产损失所得税税前扣除实操要点解析

　 (长期投资、固定资产折旧、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

l  员工薪资福利(工资、福利、职工工会经费、职工教育经费等)

l  相关税收优惠的利用

1)     展业促销礼品/特定客户礼品

2)     业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠

3)     预提费用

4)     其他不得所得税税前扣除的项目

5)     研发费用加计扣除/软件企业及集成电路企业

a.      企业研发优惠管理

b.      研发费用加计扣除法规修订及影响

c.      研发费用加计扣除法规修订的变化

d.      法规修订在技术领域、辅助账设置、申请程序、事后管理及相关政策要点的变化

e.      软件和集成电路企业法规变化及影响

17:00四、现场问答

17:30五、活动结束