2016年年底关账系列活动-企业重点疑难杂症剖析(天津站)

 本期价值要点：

1.政策回顾：资深专家梳理2016年重要政策，协助企业规避因政策变化引发的税务风险。

2.从税会差异的角度，了解企业重点关注的年底关账的税会差异调整的注意事项

同行困惑：  

1. 对于固定资产加速折旧，想了解下其他企业的固定资产额要达到多少才可以进行加速折旧还是所有的固定资产都可以进行加速折旧？

2. 资金池-42号公告出台后对于表格的填写：鉴于资金池每天都会发生变动，这个表格是需要每天填写并且每一条都要填写吗？

3. 那对于企业来说，他们在做账的时候更多的是用辅助账来做还是在他们的财务软件里面已经按月去分割了？还是说在账外设立一个辅助账的形式？想知道下大多数企业怎样的一个做法。

4. 营改增后对公司影响比较大，考虑是不是可以放弃一些抵扣部分，因为涉及手续比较复杂。想听听同行对于类似情况是怎么处理的。

5.已确认为坏账的应收账款重新收回，应该怎么做账务处理？那如果应收账款无法回收，确认为坏账损失，分录怎么做？当期确认的坏账损失记录坏账准备科目的哪方？

6.固定资产的盘盈、盘亏项目的会计分录应该怎么做？

7.公司有一批存货(价值2.7万元)保质期已过，需要报废。这个会计分录应该怎么做？需要报请主管税务所批准吗？

特邀嘉宾：

李先生 普华永道 中国税务及商务咨询 天津总监

李先生是普华永道国际网络中的中国成员所天津办公室税务及商务咨询部负责人，并从2008年起主管天津业务。他于普华永道香港办公室开始从事中国、香港及国际税务和商务咨询的业务，于调派来普华永道天津办公室前，他也服务于普华永道北京、广州和香港办公室。

李先生于跨境税务筹划方面有超过20年的经验。同时在其他中国税务和商务咨询领域也拥有广泛经验，目前为许多跨国公司及国内企业提供此类咨询，涉及领域包括海洋石油项目、清洁能源项目、融资租赁项目、房地产和建筑设计业、制造业、高新技术和电子商贸行业等。于日常工作中，他与中国税务、财政、外管及商务部门等机关保持良好的合作关系。李先生领头与天津最大的两个开发区签署了战略合作协议，分别是天津经济技术开发区和武清经济技术开发区。此外，于2015年天津自由贸易试验区成立时，他还被天津自由贸易试验区管理委员会邀请为政策研究与解读推广会的客席专家解读相关政策。

李先生是特许公认会计师公会 (ACCA) 的资深会员，以及香港注册会计师协会 (HKICPA) 的资深会员。

李女士 普华永道 中国税务及商务咨询 高级经理

李小姐是普华永道会计师事务所天津税务部的高级经理。她从2002年起于普华永道会计师事务所从事中国税务和商务咨询的业务，先后在普华永道北京办公室和天津办公室任职。

李女士在中国税务和商务咨询领域拥有广泛的经验，同时李女士拥有财务会计及审计学背景，是中国注册会计师，对于帮助客户解决财务及税务问题拥有丰富的经验。所服务的客户涉及基础设施建设项目、房地产业、金融保险业、海洋石油项目、制造业、高新技术业、贸易、服务业等。同时，李女士在营改增法规研究及实践中积累了丰富经验。

于日常工作中，她与中国税务、财政、外管及商务部门等机关保持良好的合作关系。参与天津最大的两个开发区签署了战略合作协议，分别是天津经济技术开发区和武清经济技术开发区。

李女士精通中、英文业务，是中国注册会计师 (CICPA) ，拥有南开大学国际财务会计专业的硕士学位和审计专业本科学位。

丛女士 普华永道 天津转让定价组经理

丛女士是普华永道会计师事务所天津税务部转让定价服务经理。丛女士拥有8年转让定价专业服务经验。

丛女士致力于向世界500强企业、大型国有企业、民营企业等全球企业客户提供转让定价服务。在过去的几年中，丛女士所服务的客户包括：汽车制造业、金融业、电子通讯业、服务及批发零售业等。

丛女士十分擅长为跨国公司解决其在中国所面临的日趋复杂的转让定价问题。丛女士所从事的转让定价服务项目包括协助客户研究转让定价税务调查的应对或谈判策略、规划制定转让定价政策、提供有关跨境业务架构的筹划建议、同期资料准备服务等。丛女士拥有国际会计学士学位，是中国注册税务师。

议程安排

13:00 签到

13:30主持开场

13:35一：2016重点政策对关账的影响

-营改增

发票抵扣原则

零税率、免税优惠政策适用范围以及税局审核方向

进项管理变革

-42号公告

同期资料的准备的要求

年度关联往来报告表填写的注意事项

-研发费用加计扣除

企业享受税收优惠政策的研发活动、费用范围

研发费用的归集和管理

-汇算清缴

预缴企业所得税时的优惠享受

-固定资产加速折旧

固定资产加速折旧税收政策企业的范围

六大行业企业和四个领域重点行业的企业的判定以及适用的固定资产加速折旧税收政策类别
15:00茶歇

15:15二：税会差异调整常见问题

二：税会差异调整常见问题

-境外支付工资薪金所得

-固定资产加速折旧处理

-销售货物收入(退回、视同销售、折扣折让、销售反劵、积分销售、价外费用等)

-投资收入(股息，红利等权益性投资收入)

-特许权使用费及劳务收入

-辅助账的运用

-其它所得税税前不能扣除项目

16:30现场问答

17:00结束