营改增系列——解析最新政策、答疑企业困惑

活动背景

在经历了营改增政策全面解读之后，于企业而言需要注意的税务管理将面临怎样新的挑战及变化？

价值要点

1. 全面梳理36号文以及23号文，全局把握营改增的主要政策内容

2. 了解增值税发票风险管理要点

3. 解答营改增后企业面临的主要疑难杂症

分享嘉宾

谢学焘Hally Xie

副总裁，协同共享企业服务(上海)股份有限公司

谢学焘：协同共享企业副总裁，中国企业财税管理研究院院长、工商管理学硕士(中欧EMBA)、清华五道口金融博士。在税务管理领域从业已经超过22年(其中6年税务局工作经验、10年英国石油税务管理经验、6年财税专业服务创业经验)。曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长兼开发区团工委副书记、跨国集团英国石油公司(BP)中国区税务总监、BP亚太区高级税务经理等职。谢先生于2000年9月应邀加盟世界500强企业BP集团成为跨国集团英国石油公司中国区财税团队顾问，负责中国所有投资业务的财务和税务管理。在BP集团工作十年间，参与了BP集团在亚太区数十起并购重组和新设投资业务以及集团在中国的转让定价业务管理，还曾被BP集团派往BP美国、BP韩国参与当地投资业务的财务和税务管理工作，曾任BP北美税务顾问、BP韩国执行税务总监、BP中国代理税务总监以及BP亚太区高级税务经理等职。2010年3月离开BP集团后参与创办协同共享企业并担任中国企业财税管理研究院院长，目前该公司正为超过5000名来自大、中型企业的高级财税职业经理人提供财税实战经验分享服务。

活动流程

13:00 签到

13:30 全面梳理36号文的政策主要内容

附件1：营业税改征增值税试点实施办法

  1)征收范围、税率、征收率的定义，新旧规定的比对

  2)一般计税方法和简易计税方法的适用

  3)扣缴时间、纳税地点、征收管理的要求

  4)销售服务、无形资产、不动产重点说明

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

  1)不征收增值税项目

  2)销售额、进项税额的界定

  3)试点前发生的业务处理方式

附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定

  1)与企业相关的免征增值税项目说明

  2)增值税即征即退、扣减原则

  3)个人购房增值税新规

附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

  1)适用零税率、免税的规定

  2)关于“完全在境外消费”的探讨

  3)出口价格的核定

15:00 茶歇与自由交流

15:15 23号文解读及营改增后企业具体操作事宜解析

1. 纳税申报期有何特别规定？

2. 增值税一般纳税人资格登记有何规定？

3. 发票使用有何规定？

4. 增值税发票开具有何规定？

5. 扩大取消增值税发票认真的纳税人范围是什么？营改增试点纳税人是否需要认证发票？

6. 企业增值税发票管理中的挑战及应对策略

16:00 营改增后企业问题疑难解答

1. 房地产建筑安装相关

   1)营改增前已签订的租赁合同，营改增后其租金、价外费用、税费及发票的开具将受到怎样的影响？

   2)如果公司自己买地盖房子如何缴税

   3)房地产上游相关行业不是一般纳税人的企业如何开具增值税发票？

   4)如果安装期为两年的长期合同，正在进行的项目在营改增后该如何付费、缴税？

   5)建筑安装业营改增后其所涉及的产品如电梯、中央空调等产品是否会涨价？

   6)土地使用权扣除方法？投资到新公司的这部分价款能否抵扣？收到预收价款时按照3%的预征率预缴增值税，土地成本能否扣除？收到价款如何计算？

   7)我们单位属于禽用疫苗生产企业，现在享受简易征收3%的增值税税率，采购原料等的进项增值税不能进行抵扣，但按照新政，我公司采购设备的进项增值税可否抵扣？如果可以，请问对于设备安装过程中产生的相关费用的进项税款是否也可以进行抵扣还是只能进行设备采购价的进项税额抵扣？

   8)房地产业营改增后新老项目能否向下游客户开具增值税专用发票，适用税率是多少?

   9)安装在不动产上的附属设备安装费用是按两年期分期抵扣还是一次性抵扣？

2. 生活服务业相关

   1)全面营改增后员工差旅费用能否抵扣？

   2)生活服务业，娱乐行业，活动供应商从事活动的涉税问题

   3)人工成本费用抵扣问题

   4)住宿和餐饮费用能否开在同一张发票上，能否抵扣？

3. 金融保险业相关

   1)营改增后金融业衍生品的涉税风险？银行业营改增对贷款利率有什么影响？

   2)金融业营改增后，利息费用能否取得专票抵扣及其涉税风险？

   3)金融行业营改增后对资金池的影响？

4. 现代服务相关

   1)营改增后融资租赁和融资性售后回租业务如何缴税？非房地产业房屋租赁融资的涉税风险？

   2)如果融资租赁合同签订于营改增前，那么营改增后如何缴付租金和税金？

   3)拖车供应商全部与北京总公司签订合同，给各个分公司的客户提供服务，我们是否可以申请汇总缴纳增值税？若不能，如何处理各个分公司的进项税抵扣的问题？

   4)与劳务派遣公司签订的长期人力派遣合同，营改增之前为仅服务费部分差额征收营业税。面对营改增后，劳务派遣方以“工资+保险+服务费”全额征收增值税的理由而要求涨价，请问是否合理？

   5)房屋租赁合同跨营改增过渡期，之后的房租如果按3%简易征收增值税，承租方能否得到增值税专用发票？

5. 其他现场同行问题

17:00 活动结束

相关政策

国家税务总局公告2016年第23号 关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

财税(2016)36号 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

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