企业实操案例分享：预算编制前期准备及方式方法探讨

价值要点：

——企业实操案例分享，把握年度预算编制工作中企业人员把握的关键点：收入及销售预测的细化，预算指标，部门资源分配及沟通。

——通过案例理解不同预算编制方法的适用性，及预算编制的风险及其管理。

同行困惑：

——对于固定预算和滚动预算，我们常常面临的困难是，固定预算作为一个预算期固化的概念，强调在特定预算期内预算的刚性，但是环境是变动的，期初的预算并不能够完全反应已经发生实际变动的事实，因此需要对固定预算内的刚性预算进行适当的修正，这就产生了滚动预算。滚动预算强调固定期限的滚动性，但由于预算作为战略计划实现的机制与工具，必须将动态与静态进行有机结合，在这种情况下，滚动预算如何进行有效地滚动呢？

——如何编制有效的财务指标？有时编制出的预算能达到指标而有时不能，那么如何通过修改和调整来达到指标？如果无法调整那么达不到指标的原因是什么？

——市面上有些ERP软件有编制预算的功能，这些软件在实际工作中表现未必出色。原因在于这些软件的设计目的在于模拟现在的状况，通过前提假设目标等方法。但因公司的业务流程和侧重点千变万化，每年总有新部门设立，或者产品线调整，如果软件按一个按钮就给你一个参考值，这样的软件是没有意义的。这个就是一个机器拍脑袋的值，而且你还不知道它推导的过程，那企业财务人员在真实的预算编制过程中如何考虑业务流程或产品的变化呢？并如何将这些变化考虑到预算编制中？

分享嘉宾

某著名美国独资企业 财务经理

本科毕业于南京审计大学，硕士毕业于上海交通大学，专业是会计和财务管理。在财务领域有十多年的财务经验，曾分别工作于英国独资的福士科中国铸造材料有限公司及日本独资的埃法比国际贸易上海有限公司，主要从事会计、财务分析、成本核算、税务管理, 内控与合规等财务相关的工作。尤其在财务分析，预算管理上有比较多的实践和涉入，特别是自贸区注册企业的财务核算和分析管理经验。熟练使用OA系统，ERP金蝶软件。个性开朗、乐观、严谨务实，具有良好的沟通与协调能力。

企业观察员

某著名美国独资企业 财务经理

某著名德国独资企业 高级财务经理

活动流程

14：00 企业实操案例分享：预算编制的策略及风险管理

l  预算编制前提

--收入及成本

--费用，资金，其他资产

--经营环境

l  预算编制的主要方法

--固定预算

--弹性预算

--滚动预算

--零基预算

--概率预算

l  预算编制企业人员把握的关键点

--年度业务计划与财务计划(预算)的协调工作(收入及销售预测的细化)

--预算指标的制定(财务指标&非财务指标，与KPI考核的相互结合)

--部门与部门之间的资源分配与沟通

15:00 互动答疑

15:15 活动结束