营改增系列——是结束，也是新时代的来临(深圳地区)

活动背景

2011年11月11日，财政部、国家税务总局发布了财税[2011]110号“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，开启中国营改增的序幕。

2016年3月23日，财政部、国家税务总局发布了财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，为中国营改增正式划下句号。

F-Council作为中国最主流的财税分享平台，紧跟营改增的每一个步伐，为中国财税领袖提供最新最权威的营改增信息分享。值此之际，让我们结合36号文中的重点内容，一起来看看中国营改增的发展变化，一起来思考增值税时代企业税收管理的新契机。

价值要点

1. 权威梳理财税[2016]36号文及后续文件，全局把握营改增推行动态

2. 了解四大行业营改增后的主要影响及对上下游企业的关联性影响

3. 加强企业增值税发票风险管理

同行困惑

同行一：1. 想对36号文全面的解读，basic计税不用了，但是后面的附件想要了解。2.与生活服务业交集较大，比如说差旅费，个人酒店住宿增值税发票可以完全抵扣吗？有没有限制数额？公司租用办公楼，合同都是几年签的，那5月1日以后营改增怎么处理？3.有跨境服务业务，但多是关联公司在国外，与国外签合同，合同服务对象在国内，这一块的处理按照附件，不能进项抵扣？那怎么处理？不就是增加税负了吗？4.关于VAT发票管理没有听说新变化，36号文带来的会计处理变化，都想要了解。

同行二：公司是二级货代(航空货运代理)，一直是免增值税，不能够抵扣，导致利润很难上去，想看下有什么处理办法。因为企业是四大主要花费：常驻国外的运输企业、纯国内的运输(很少)、办公用品一年几十万、房租。每年cost都上涨的，又不能抵扣，导致利润空间越来越少，很难存活。对于房租，36号文说可以用简易计税方法，是什么条件下可以使用呢？相关的金融业、服务业，交集肯定有，但对于免增值税的企业，有哪些相关呢？会想要了解VAT发票管理，但是深圳的情况是每个区税局处理口径都有些区别，福田比较好，罗湖很乱。

同行三：我们公司属于建筑安装行业，都不清楚4月份的帐要怎么做。1. 员工工资抵扣问题，vat抵扣是需要vat专用发票的，员工工资是可以开具并全额抵扣，但是混合在一起的工程工资，也是可以全额抵扣吗？还是部分？怎么鉴定？2.5月1日前签的合同，咨询过税局说按旧的合同处理，就是还是营业税，但给到我发票就10月了，怎么处理？3.手里有很多的工程物资，有部分也是普通发票，现在营改增，怎么处理？一些分包工程，营业税发票，怎么办？4. 企业一直是(总包-分包)*营业税率=营业税，增值税也适用吗？那11%的比例，如果以前开具的普通发票、营业税发票还不能抵扣，就要高出利润比例了。5. 混合施工问题，企业是可以鉴定%施工%员工投入，具体时间鉴定，但是税局不知道，我要怎么提供材料证明，备案上面需要注意什么？

活动分享嘉宾

谢学焘Hally Xie

副总裁，协同共享企业服务(上海)股份有限公司

谢学焘：协同共享企业副总裁，中国企业财税管理研究院院长、工商管理学硕士(中欧EMBA)、清华五道口金融博士。在税务管理领域从业已经超过22年(其中6年税务局工作经验、10年英国石油税务管理经验、6年财税专业服务创业经验)。曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长兼开发区团工委副书记、跨国集团英国石油公司(BP)中国区税务总监、BP亚太区高级税务经理等职。谢先生于2000年9月应邀加盟世界500强企业BP集团成为跨国集团英国石油公司中国区财税团队顾问，负责中国所有投资业务的财务和税务管理。在BP集团工作十年间，参与了BP集团在亚太区数十起并购重组和新设投资业务以及集团在中国的转让定价业务管理，还曾被BP集团派往BP美国、BP韩国参与当地投资业务的财务和税务管理工作，曾任BP北美税务顾问、BP韩国执行税务总监、BP中国代理税务总监以及BP亚太区高级税务经理等职。2010年3月离开BP集团后参与创办协同共享企业并担任中国企业财税管理研究院院长，目前该公司正为超过5000名来自大、中型企业的高级财税职业经理人提供财税实战经验分享服务。

活动流程

13:00 签到

13:30 全面梳理36号文的政策主要内容

附件1：营业税改征增值税试点实施办法

  1)征收范围、税率、征收率的定义，新旧规定的比对

  2)一般计税方法和简易计税方法的适用

  3)扣缴时间、纳税地点、征收管理的要求

  4)销售服务、无形资产、不动产重点说明

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

  1)不征收增值税项目

  2)销售额、进项税额的界定

  3)试点前发生的业务处理方式

附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定

  1)与企业相关的免征增值税项目说明

  2)增值税即征即退、扣减原则

  3)个人购房增值税新规

附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

  1)适用零税率、免税的规定

  2)关于“完全在境外消费”的探讨

  3)出口价格的核定

15:30 茶歇与自由交流

15:45 营改增全面实施后对企业的主要影响分析

1. 简析营改增后的四大行业税负变化及对关联企业的主要影响

2. 如何做好增值税发票风险管理

3. 营改增后会计处理上的主要变化

17:00 活动结束

近期营改增相关电话会议：

2016年3月30日“营改增”系列——翘首以盼，营改增终落地，权威专家解读36号文

2016年4月6日“营改增”系列(金融业)——税负变化影响因素及对策建议

2016年4月8日 “营改增”系列(生活服务业)——那些不可忽视的生活服务项目

2016年4月22日“营改增”系列——官方解读第一弹——税政司官员权威解读“营改增”政策

2016年4月27日“营改增”系列(建筑业)——税负变化影响因素及对策建议

2016年4月27日“营改增”系列(建筑业)——成本管理环节的涉税风险

F-Council举办过的“营改增”相关电话会议回顾：

2015年

“营改增”再度扩围对建筑安装业务的预期影响及对策分析

“营改增”大事来临，展望最新政策

2014年

“营改增”纲领文件再度更新——专家解读106号文

紧跟“营改增”——最新政策回顾及影响解析

2013年

“营改增”制度下交通货代业务的风向标——上下游双方的考量

“营改增”秩序的重建：37号新政与往期旧政的对比解析

风云突变，“营改增”最新扩围的影响与应对

2012年

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会—应税服务范围解析及案例分享

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会—发票开具、使用及抵扣问题解析

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会——“营改增”纳税申报问题解析

权威解读“营改增”零税率应税服务免抵退税管理办法

“营改增”企业纳税筹划与风险管理(上篇)

“营改增”企业纳税筹划与风险管理(下篇)

年度盘点：“营改增”发展历程及调研报告发布

2011年

千呼万唤始出来，犹抱琵琶半遮面——上海营业税改征增值税试点方案及相关配套文件解析

权威解读最新营业税改征增值税试点方案及相关配套文件

权威解析“营改增”出口服务及征管等若干新政——财税[2011]131号、财税[2011]133号等