2015年度企业汇算清缴实操指南和重要风险提示及应对(第二场)

本期价值要点：

l 2015年企业所得税纳税申报自我检查要点提示

l 汇算清缴关注热点实务探讨和应对经验分享

政策更新

总表：

关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告 (税务总局公告2016年第3号)

扣除类：

《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(税务总局公告2015年第34号)

《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税(2015)56号)

国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告 (税务总局公告2015年第93号)

《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(税务总局公告2015年第16号)

优惠类：

《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(税务总局公告2015年第97号)

《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税[2015]106号

《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(税务总局公告2015年第68号)

《关于发布(企业所得税优惠政策办理办法)的公告》(税务总局公告2015年第76号)

资产类：

《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)

《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(税务总局公告2015年第33号)

《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(税务总局公告2015年第82号)

《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》 (税务总局公告2015年第40号)

同行困惑

l 跟工资薪金一起发放的员工福利费：如通信费补贴等不是以报销形式发放的那部分福利费，可以在税前做为工资薪金支出，不受14%的限制。那么这个福利性补贴是要纳入工资表中交个调税？

l 如果要将一些费用做成会务费支出，是否有要提供关于时间、事项、地点等明细清单，购买办公用品费等在企业所得税税前列支的要求是有怎样的一个政策背景？

分享嘉宾

刘老师协同共享企业服务(上海)股份有限公司副总裁 (原国家税务局稽查局资深所长)

80年代初从事税务工作，其中从事稽查工作至今已近20年。参加过多个有影响的税务案件的稽查，有着丰富的税务稽查经验。擅长从实际出发，有分析有实例地讲解稽查案例。

会议安排

13：00 会议签到

13:30 会议开始

l 企业汇算清缴难点解析及自查提示

1. 视同销售收入

2. 工资薪金

3. 业务招待费

4. 广告宣传费

5. 固定资产

6. 资产损失

……

l 关注热点问题汇总及应对提示

一、工资薪金及福利

1. 福利性补贴

2. 劳务费与工资薪金的界定

二、税收优惠申请及处理

1. 研发费用基数确定

2. 固定资产加速折旧

三、资产损失及坏账

1. 存货损失

2. 坏账申报

四、跨境费用

1. 高管费用跨境支付

2. 境外母公司跨境费用支付