出口服务适用增值税零税率新政解析及要点提示

价值要点：

1.      增值税零税率新政(118号文及88号公告)全面解析

2.      免抵退及免退税优惠比较及选择

同行困惑：

1.      对外服务贸易在营改增的时候提到一个出口税率的减免，现在这个文才出来，个人也是比较关心跨境零税率的具体操作流程该怎么做，因为我们目前的服务模式是涉及到和境外的公司有佣金的结算，但是目前不知道这个合同佣金能不能算到跨境服务里面去，这个合同是我们针对境外的一些技术促成的一些技术合同，客户是境内的客户，，厂家是欧洲的厂家，我们从中提取佣金，在这样的情况下他是属于营业税的范围，但是不知道是不是属于营改增的这一块，并且对于佣金这一块是否是算在跨境服务里面。

2.      公司之前一直走的是免税政策，之前的零税率政策好像是需要类似于一些资质什么的作为参考依据，比如说是高新技术企业，现在零税率政策出来后零税率的处理对于公司而言比较有利一些，目前已经申请了免抵退优惠，因此就是想了解一下以后在免抵退申报上又怎样的一个处理和操作流程。

3.      很多之前做服务的企业是没有申请零税率的资格的，这个文件出来后要去重新申请这个资格，并且有的合同是签一年或以上，在2015年的话还是按原来的政策走，但是到了2016年开始执行这个政策之后合同的处理也是需要关注的。另外目前去税务局备案在免税和零税率上的不同和相关的关注点也是企业所关注的。

分享嘉宾：

Candy 税务总监 间接税服务 德勤中国

Candy 在间接税咨询和申报方面有着非常丰富的经验，包括协助跨国公司复核其在中国的供应链模式并寻求税务最优化的改进方案；协助公司复核其间接税管理流程及内控制度，并提出改进意见；协助处理客户间接税申报事宜，尤其是增值税出口退税的申报管理；协助客户与税务机关就具体的税务事项进行协商，尤其是协助企业成功申请增值税免税、零税率的税收优惠等。

Candy 曾作为德勤间接税组的核心成员之一多次参与全国人大、财政部和国家税务总局就“营改增”试点和增值税立法的研究和讨论活动。在“营改增”试点正式开展后，Candy多次参与税务机关和商务委组织的各种调研活动，为众多企业进行过“营改增”试点有关的培训。Candy 在《全球税务评论》、《上海外资》等专业期刊和杂志上发表过多篇有关“营改增”试点改革的文章。唐女士也多次受邀为复旦大学、上海财经大学的研究生班讲授间接税课程。

活动流程：

14:00 主持人致辞

14:05 活动开始

△   118号文解读及要点提示

△    88号补充公告解析及相关申报要点提示

——文件优惠适用范围

——合同的要求

——需要提交的相关申请证明、

——收汇凭证的要求

——税局的审核方向

——企业相关注意点

△    免抵退与免退税办法的对比及选择

15:00 互动答疑

15:15 活动结束

文件链接：

财政部 国家税务总局 关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知 (2015年118号文)

国家税务总局 关于《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的补充公告 (2015年88号公告)