企业外籍员工个人所得税合规管理及筹划指导(北京站)

本期价值要点：
2015年个人所得税税收改革方向展望
梳理外籍员工个人所得税税务处理的合规性操作及企业常见困惑
北京地区外籍员工个人所得税稽查要点分析及筹划应对策略

同行困惑举例：
1.     免税福利：
1)    外籍员工子女在香港读书，学费由公司负担，香港的学费可以免个人所得税吗？如果入帐为福利费，可以在税前抵扣吗？
2)    外籍员工在国内买房，公司以租赁其住房的形式给予住房补贴，且已在税局开具租房发票并交纳相关的租房税费。该租房补贴是否要征外籍个税？
2.     境外保险：
外籍员工的保险费用是母公司在国外支付的，母公司又将此保险开票给国内公司。则此外籍人员在国内缴纳个人所得税时，请问在哪个时点需要确认该保险费需要缴纳个人所得税？如果子公司是分四次支付此保险费给母公司，缴纳个税时是否可以按子公司支付母公司的时间及金额扣缴个税？
3.     税务稽查与纳税筹划：
我公司与外籍员工签订的合同里，写明了餐补发票报销的额度。这笔费用我们算在了免税福利里。但是税局不认可，认为餐补是实报实销的，限定了额度的餐补要算做工资薪金，最后税局让我们补缴了个人所得税。我想知道针对外籍员工个税的税务稽查有哪些注意事项？这中间还有没有筹划的空间呢？

案例：
某集团公司总部在美国，同时它分别在蒙古国、中国有全资公司，现总部委派了一名外籍员工。此外籍员工是蒙古国公司的最高管理人员，在中国公司负责管理销售部门，他的工作汇报给美国总部。
他全年有约6个月在蒙古国公司工作，5个月在中国公司工作，1个月在美国。
美国公司及中国公司都给此员工发放薪水并分别缴纳个税。(美国公司每年会向中国公司索取中国境内缴纳个税的凭据，但不确定此税款是否在美国缴纳税款时是否会抵扣)。
美国公司每月向中国公司收取针对此外籍员工的薪水及社保，中国公司再向蒙古国公司收取此员工在蒙古国工作期间的薪水，这笔收汇中国公司直接冲减了。
此员工在中国居住超过5年。

请问：
1.此外籍员工是否需要在中国缴纳全球取得收入的个税？
2.中美之间是否有能避免重复交个税的文件？
3.目前的操作是否有其它个税上的风险？
4.此外籍员工是否有被判定为常设机构的风险？
5. 中国从蒙古收取的款项没有记收入，没有缴纳流转税及所得税，会计上直接冲减了成本。这有税务上的风险吗？

分享嘉宾
EdmundYang 国际个人税务服务合伙人 普华永道
杨治中先生拥有逾16年相关行业工作经验。作为个人所得税领域的专家，杨治中先生曾为跨国公司和个人提供各种中国个人所得税咨询服务，包括提供员工薪酬优化及股权激励等方面的建议以及处理各种跨领域的税务咨询事宜。同时，他亦有提供美国个人所得税服务的经验。杨治中先生曾就中国个人所得税相关事宜被多家媒体或专栏采访和报道。杨治中先生拥有美国注册会计师资格，同时拥有美国乔治华盛顿大学会计学学士学位、金融工商管理硕士学位以及税务硕士学位。
Phoebe Jiang 国际个人税务服务经理 普华永道
姜珊女士现任普华永道北京个人税务咨询的经理，在个人税务及国际人才派遣的相关领域拥有近十年的工作经验。姜珊女士曾服务于众多不同行业的跨国公司和国内企业，参与过许多个人税务申报和咨询项目，以及跨国人员派遣方面的咨询项目，包括员工薪酬安排、个人税务筹划、中国个人所得税合规性检查、跨国人员派遣政策及个人税务整体架构咨询等。姜珊女士拥有美国注册税务师专业资格，她同时也是澳洲会计师公会会员。

议程安排
13:00 签到
13:30 2015年个人所得税税收改革方向展望
—— 个税改革方案前瞻
l 综合与分类相结合的个人所得税制
l 逐步完善个人涉税信息
l 综合征收的范围、税基税率的调整
14:00外籍员工个人所得税常见税务处理
—— 外籍员工纳税义务判定
临时来华人员(短期出差) vs.来华任职人员(正式派遣)Vs.来华任职人员(境内外兼职)
—— 外籍个人免税福利的个人所得税处理
免税福利(住房补贴、伙食补贴、子女教育费……)安排的常见误区及正确处理方法
—— 外籍个人境外保险的个人所得税处理
外强制性社会保险、海外商业保险、本地商业保险
15:00 茶歇 
15:30外籍员工个人所得税稽查重点分析与应对策略
l 北京地区外籍个税税务审查形式及重点分析
l 企业税务自查提示
l 来华任职人员免税福利稽查与应对策略
分组探讨：外籍员工的个税筹划实务
中介分享外籍员工个税筹划案例
—— 企业小组讨论并发表观点(合理的节税空间安排，企业内部管理制度的筹划可行性，可能会遇到的税企分歧及解决方式)
—— 中介点评
17:00活动结束