年底关账系列活动——重点项目处理提示及实操案例解析

年底关账系列活动——重点项目处理提示及实操案例解析

价值要点：

l 年末财务要点处理提示

l 企业关账实操案例实时解析分享(案例及问题均取自F-Council2015年关账系列全国线下活动中的同行实操反馈)

演讲嘉宾：

栾宝云  专业合伙人  上海通冉税务师事务所

中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才(转让定价方向)。常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。

活动流程：

10：00 主持人致辞

10:05 活动开始

一、收入类版块

1. 收入类重点项目处理提示

1) 视同销售

2) 预收账款

3) 超期应付款项目

4) 折扣销售、买一赠一等促销收入确认

5) 劳务收入

2.      收入类热点案例问题简析

1) 公司有一些付不出去的应付账款或者是预收账款，集团在清理阶段也有下面一些业务部门来问我该怎么处理？我们之前一直的做法是没有转收入，只是长期在那里挂着。要是处理的话就像2008年的这种预付账款，我们建议把它转收入的时候是把它放在其它业务收入里，因为我们看企业所得税的条例这种预付或预收账款是属于经营性的款项，所以认为不要放在营业外收入里，所以这部分收入归类在其他业务收入里是否有问题？类似款项是否还有其他处理办法？

2) 在一些展会活动中我们会提供一些样品用作活动赞助，这种算赞助支出吗？因为这类样品也没有一定的发票或者其他票据，或者是否把这些样品做成视同销售？

二、费用类版块

1.      费用类重点项目处理提示

1) 三项经费处理

2) 差旅费用单据管理

3) 关联企业间的费用处理

2.      费用类热点问题简析

1) 关于收款过程当中关于收款费用的处置问题。公司对部分客户的营收每次基本上都是一年期的电子承兑，但是在收进来后公司在贴现上不是很及时顺利，所以会对现金流量产生一定的影响。因此在与客户沟通后对方提出的条件为在5%的折扣的情况下可以进行现金的支付，所以这5%的收款费用该怎么处置？

2) 上海有一个2013年的38号文，其中有要求研发费用加计扣除时研发费用要在管理费用里面，要放在二级科目里面来进行核算。但是如果公司没有单设研发费用的这个二级科目，但是在每一个科目里面都有一个研发费用的一个费用，类似于像标签一样的费用，如果它是研发费用它会贴这个标签，最后我们可以汇总出我们的这个明细表和汇总表，在这种情况下税务局可以接受吗？

三、票据管理版块

1.      费用票据管理提示

1) 不合法凭证提示及处理

2) 年终前未取得合法凭证的费用处理提示

2.      票据相关热点问题简析

l 公司在给客户开具增值税发票的时候会出现有一些情况：公司的主营业务时做化工原料，给客户可能就是一大罐车，但是液体难免会有一些计量的差异。如果超过比如千分之三的差异，客户会表示上一批货你欠我300公斤，然后希望帮他把这300公斤的钱在下一批的新订单里减掉，然后用一个净的金额开给我新的增值税专用发票，这种情况不知道可不可以这样操作?

11:00 互动问答

11:15 活动结束