税局监管重点——非贸付汇政策要点梳理及疑难问题实例解析(重庆站)

税局监管重点——非贸付汇政策要点梳理及疑难问题实例解析

活动背景及介绍：

l 2014年1月

全国首例大额跨境服务费避税案件查结，查补税款和利息超过8亿元

l 2014年4月

国税总局就集团内劳务和管理费问题向联合国递交了一份意见书(四个意见)

l 2014年5月

成都最大商标使用费反避税案补税2300余万

l 2014年6月

国税总局针对国外母公司向中国子公司收取的服务费引入六项测试

l 2014年7月

146号文-对企业2004-2013年对外支付大额服务费和特许权使用费进行摸底排查

l 2015年3月

16号公告- 企业向境外关联方支付的四类费用“不得扣除”

l 2015年9月

《特别纳税调整实施办法》征求意见稿发布，国际税收局势风起云涌

纵观近两年国际税收政策，非贸付汇已然成为税局监管重点。

跨国企业在非贸付汇中的主要挑战：

l 特许权使用费与劳务费的判定争议被22%的企业认为是服务贸易付汇中困惑的问题，17%的企业为常设机构事项的税企争议感到困惑。

l 20%的企业反馈总部提供的付汇合同缺乏实质，13%的企业反馈境内企业向总部提出的合同修改建议不被接受。可以看到关联企业付汇中的合同问题已经成为服务贸易付汇中的重大障碍。

l 42%的企业表示向关联方支付的管理费/服务费是对外支付最频繁的项目，另有50%的企业表示管理费/服务费是除股利外对外支付金额最高的项目。

本期价值要点：

l 掌握税局对特许权使用费、管理费用等对外支付项目的判定标准及争议处理

l 从企业实操及筹划的角度考虑常见的非贸付汇棘手问题

演讲嘉宾介绍：

傅嘉欣上海众逸企业管理咨询有限公司总经理

傅先生从1998年起便开始专注于转让定价领域，在为跨国企业提供中国转让定价、价值评估以及税务和商业咨询领域拥有超过17年的专业服务经验。多次受国家税务总局及各地税务机关的邀请为全国各层次转让定价税务官员进行业务培训，曾撰写并出版作为国税总局转让定价税务管理丛书之一的《日本转让定价基本税制及案例集》。傅先生曾任职于德勤上海的高级税务经理及诺恒经济咨询的高级总监，拥有复旦大学经济学学士学位，是中国注册会计师、中国注册税务师以及国际注册内部审计师，以客观中立及良好的实务经验与技术倍受推崇。

活动议程：

13:00 签到

13:30 活动开始，主持人致辞

13:35 一、非贸付汇重要政策回顾

l 付汇流程简介(国家税务总局、国家外汇管理局公告【2013】40号公告)

l “四项不得扣除”及“六项测试”税总意见及企业难点解析(国家税务总局【2015】16号公告)

l BEPS行动计划及2号文征求意见稿对关联企业非贸付汇支付的影响

二、常见对外支付费用性质界定

l 特许权使用费VS技术服务费

l 劳务费VS常设机构的判定

15:00茶歇

15:20 二、常见对外支付费用性质界定(续)

l 管理服务费支付的延伸--代垫款及分摊费用

l 股息、红利及其他资本项目

三、案例分析及互动问答

l 成都最大商标使用费反避税案的思考

l 常见的集团内部跨境支付交易安排风险分析及规避

17:00 活动结束