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价值要点：
l 年终调账关注重点及税会差异尺度把握解析
年末税务稽查重点及自查提示
l 不打无准备之仗——年度汇算清缴准备及前瞻
同行困惑：
l 在货物销售的时候经常会有一个样品，这个样品可能是客户要求的要检验一下，如果样品合格的话会进行批量生产，所以这个样品收入不是为了推销广告而用，而是为了业务需要，所以若做成买一送一的话是否可以这样理解而进行如上的操作确认？
l 跨项目材料费、人工费、固定资产等费用的归集。同样的材料、人工或者是设备用于不同的项目，被用的项目可能是包括研发项目和非研发项目，关于相关的费用该怎样界定？是按使用比例分配还是其他方法？
l 若将实物折扣转化为销售折扣，即按总数量计算总金额后，在同一发票上列明折扣金额，则仅需按折后金额支付增值税?
演讲嘉宾：
税务合伙人 瑞华会计师事务所
活动流程：
13:00 会场签到
13:30 主持人致辞
13:35 活动开始
一、年终调账关注重点：
l 核算合理性分析方法(税负分析法、投入产出比法等)
l 相关注意要点
l 销量与运费的匹配
l 产量与销量、存货的匹配
l 毛利率的波动与工艺改进、原材料价格波动的匹配
二、 税会差异尺度的把握
l 不开票收入处理
l 进项发票和收款人不一致
l 未按规定提取未发的工资
l 不相关的支出
三、风险控制点：
l 发票管理
l 损失备案
四、年末税务稽查要点解析
l 容易被稽查的企业
l 稽查重点
l 稽查方式
五、企业自查重点提示
l 查税负是否达标
l 查摊销及计提项目
l 不交税及少交税收入
l 可以进行跨期的收入及费用
六、汇算清缴前瞻：
1. 收入类项目处理提示：
l 预收账款
l 周期长的收入确认
l 超期应付款项目
l 盘盈项目
l 政府补贴收入
l 其他应收利息收入
l 资本公积金收入
2. 费用处理提示：
(1).主要费用处理
l 广告和宣传费
l 三项经费
l 利息费用
l 公益性捐赠支出
(2). 有条件的费用
l 房租、水电等费用
l 佣金费用
l 高新技术研发费用研发加计扣除
l 实习人员工资
(3). 以单据为基础的费用
l 差旅费
l 汽车费用(包括私车公用费用)
l 职工餐补
l 会议费
l 咨询费
l 关联企业间的费用
(4). 跨期收入及费用
l 房租收入
l 跨年度费用
(5). 固定资产折旧处理：
1) 新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧
2) 资产分类对折旧的影响
3) 加速折旧新政的适用行业范围及管理
16:45 互动问答
17:00 活动结束
往期关账活动回顾：
年底关账热点问题总结——营销、赞助等费用的企业所得税税务处理
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