2015年底关账——税务稽查重点及企业应对(深圳站)

本期价值要点：
2015年税收新政策盘点
2015年税收征管环境分析
2015年税收检查应对及案例分享
企业关账及税务稽查疑难问题解答

同行困惑&案例简介：
l指令性检查项目和指导性检查项目在稽查力度上是否有差别？
l高收入者的个人所得税”中的“高收入者”是指民营企业还是外资个人？
l在稽查时间上，税务局内部有限制吗？
l如果稽查出一些大问题，征管科是不是也有责任，说明他们平时征管的力度不够？那么我们是不是可以找征管局帮忙？
l行政复议可以提，但是不一定要用，如果提的话税务局会比较反感吗？我们碰到一个情况：在北方有一些公司做注销，我们承租了物业、付了租金，那边的税务局要求我们在注销前必须先结清房产税。我们实际上是承租方，不是发生纳税义务的人，我们最多跟业主方沟通一下，现在税务局不逼业主方而逼我们，我在考虑是否行政复议。
l很多公司都在高新技术企业的特许权使用费上被税务局所挑战。特许权使用费是跟材料相关，并不是跟工艺相关。该如何处理？
l可能因为境外企业或者其他对手方有很长一段时间没有支付，税务局发现往来账挂账金额较大的企业。如果企业支付比较及时，当月开具发票或者其他凭证，对方次月就支付的话，税务机关从我们当月的报表上面去看是看不到的。对吗？税务局获得往来账的信息有哪些数据来源？
l中国境内企业关联公司的往来挂账时间较长，金额较大，因为中国关联公司之间有资金池，从资金运营情况来看，比如对方开发票给我，如果我希望通过资金池来运转资金，不一定会把钱汇给对方。从报表上看到往来越来越大，企业会有什么风险呢？
l现在一些公司多年亏损，但它主要的交易是境内的关联方，税务总局有一个大指导方针，如果两个对手方都在境内，导致的结果并不是减少或者逃避税收，在纳税调整方面可能会有较宽松的考量，或者不会被作为税收稽查的对象，境内企业之间是否考虑其转让定价？
l如果大型跨境的外企有境外服务费的产生，还有一些后续问题，因为这些服务费通常采取的计价方式基本上都是成本加成，也从一些外部的咨询公司得到一些口径——成本加成现在通常不被当地税务局认可，他们认为成本加成通常都会有成本分摊的嫌疑。实际上企业收取价格的方式就是成本加成，很难用价目表呈现给当地税务局，如何准备这方面的文件？
l我们是一个集团的公司，可能存在这样的情况，一个员工在一年中，他的前半年是在A公司服务的，他的后半年就到B公司服务了，现在的企业可能会存在十三薪的情况，他最后一个月是在新公司B公司支付了全额，但是前面1-6个月是在A公司服务的，那么B公司支付之后会把前半年的这个十三薪做一笔往来拒付给A公司，这种情况是一种涉税行为吗？还是说只是需要记一笔企业的往来，由A公司直接支付B公司就可以了呢？在我的理解中这不是B公司为A公司提供服务，而是个人在前半年为A公司服务产生了这一笔费用，不知道我这个理解正确吗？

案例一：某高新技术企业将支付给总公司的特许权使用费作为研发费用，在税前进行加计扣除。在税务稽查中遭到主管税务机关的质疑

案例二：某跨企业子公司之间相互提供服务，仅凭内部结算单入账。在税务稽查中被主管税务机关认定上述服务费用成本不得列支。涉税金额约人民币500万元。

活动特邀分享嘉宾
深圳德勤

企业观察员

凯士琳电子(深圳)有限公司 赵芳财务经理

通标标准技术(深圳)有限公司 Julie Zhu

学而思教育 财务经理 李雪

流程安排

13:00-13:30签到
13:30-14:15 2015年税收新政策盘点
l企业所得税
——应纳税所得额
——税收优惠
——税收协定
l流转税
——营改增
——出口退(免)税
——一般纳税人征收率的简并和统一
14:15-15:00 2015年税收征管环节分享
l深圳市税收征管动态和热点
l税收检查工作全国性的安排
l专项检查
15:00-15:15 茶歇
15:15-16:00 2015年税收检查应对及案例分享
税务检查主题和企业应对
税务机关检查方法
企业应对
16:00-16:30 企业关账涉及疑难问题解答
l企业所得税检查重点
——收入-企业间资金往来
——扣除-资产损失
——优惠-高新技术企业
——税收征管-总分支机构，所得税预缴
——非居民企业股权转让
——转让定价调查-有形资产
l增值税&营业税检查重点
——增值税-进项税抵扣，纳税时点，跨境服务增值税免税，出口退税，增值税专用发票的虚开
——营业税-关联方资金拆借
l个人所得税检查重点
——高收入人员个人所得税
——股权激励和转让个人所得税
——个人所得税减免
——外籍个人所得税减免项目
——年所得超12W个人所得税自行申报
17:00 活动结束