浙江省《企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引》解读及高新技术企业对外支付风险管理提示

价值要点：

l浙江省《企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引》要点解读

l高新技术企业对外支付风险提示及《工作指引》影响提示

同行困惑：
l关于特许权使用费可能在合同上写的费用是用于我们自己的生产过程当中的，但是从海关角度来说的话他可能需要我们举出具体的证据和例子来证明我们确实是用在自己的生产过程当中而不是用在进口产品相关的费用项目上，但是这种例子一般是很难举证的，因为一般是会涉及很多的IP的，那么在这种情况下相关的处理怎样进行比较好？
l公司境外有一个供应商，为他们提供设计服务或者IT方面的服务，但是是境外的母公司先付钱给了供应商，然后再向他们收这个钱。那这种是不是就不属于代垫形式了？因为真的走代垫是不需要付预提所得税的，但是税局会穿透你安排的这个表面，他会想是帮第三方去代垫一些东西。但是他们这个形式实际上是母公司没有提供任何服务，只是代垫了这个费用。那这个情况的话有关方面能否接受他们没有任何税务的东西交出去吗？想了解一下相关的口径是怎么样。                                                                                                                     

演讲嘉宾：

全球转让定价服务总监 毕马威(中国)

演讲嘉宾曾在四大会计师事务所工作了九年，参与了大量的财税项目，其中包括税务风险评估、规划、转让定价文档准备、预约定价安排、转让定价审计辩护和其他税务项目。

在加入四大会计师事务所前，演讲嘉宾曾在国家税务局的税务培训中心担任培训师超过十年，致力于国际会计、国际税务和转让定价方面的研究。同时也长期担任上海财经大学(自2006年起至今主讲MPAcc转让定价课程)、厦门大学、西南财经大学、江西财经大学、国家税务总局扬州进修学院以及其他咨询公司的兼职培训师。

嘉宾曾参与主持和筹划税务局的多场研讨会，所撰文章在《国际税务》等各类专业期刊发表。同时参与了大量与税务局谈判的项目，主要培训课程有：全球供应链税收优化管理；最新转让定价调查案例；转让定价国际国内最新发展；转让定价概览；转让定价同期资料及风险管理；转让定价审计辩护技巧；预约定价谈签技巧；OECD税基侵蚀和利润转移；国际会计准则；中国与国际会计准则差异分析；税会差异分析；财务报表解读

活动流程：

14:00 主持人致辞

14:05 会议开始

一、《工作指引》要点解析

1.   费用合理性界定及相关风险点解析

1)   交易背景实质性

2)   直接或间接利益与费用支付的关联性

——劳务活动的相关费用支付风险

——特许权使用费支付风险

3)   间接受益的定性及关联费用处理

4)   独立第三方价格比对及费用关联

2.   交易模式筹划下相关风险点解析

1)   劳务发生地界定

2)   特许权费用风险

3)   常设机构的认定

3.   对高新技术企业对外支付风险提示及《工作指引》下的管理建议

1)   向境外支付特许权使用费对申请高新的影响

——境外知识产权与高新报送知识产权的核心性区别

——核心知识产权的证明

——同期资料中的定位与利润水平的匹配风险

2)   高新技术企业对外支付风险的管理与测试(6种测试方法的应用)

15:30 企业互动问答

15:45 活动结束

往期相关活动回顾：

转让定价风险管理系列研讨会——关联关系与非贸付汇中的转让定价风险规避

2015年转让定价同期资料准备风险揭示

对外支付大额费用反避税调查带来的新挑战——税总办发[2014] 146号文剖析