2015年年底关账活动(上海站)——关账前处理重点提示及票据凭证管理

2015年年底关账活动(上海站)——关账前处理重点提示及票据凭证管理

价值要点：

l 全面梳理2015年关账涉及的重要涉税政策

l 关账前税会处理重点解析及自查提示

l 年终票据凭证管理要点及风险解析

同行困惑：

l 跨项目材料费、人工费、固定资产等费用的归集。同样的材料、人工或者是设备用于不同的项目，被用的项目可能是包括研发项目和非研发项目，关于相关的费用该怎样界定？是按使用比例分配还是其他方法？

l 外商投资企业可能会有定期为自己部门的员工组织一些员工培训，这种员工培训能否被认定为职工教育经费并且是按2.5%去计提在税前扣除吗？

l 若将实物折扣转化为销售折扣，即按总数量计算总金额后，在同一发票上列明折扣金额，则仅需按折后金额支付增值税?

l 请问增值税规定上的“非正常损失”是否仅指“因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失”？申报上的处理方式就是进项税转出是吗？而企业所得税法上所述的“非正常损失”是否指“在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失”。申报上的处理方式就是视同销售是吗？

演讲嘉宾：

洪吉丰  税务合伙人-国际税务服务  安永上海

洪吉丰先生在国际税务服务领域有超过18年的专业经验，为许多上市企业与跨国公司提供专业税务咨询与转让定价服务。

洪先生熟知中国税收法规，曾为诸多跨国企业提供税收咨询服务。具体项目包括：从优化税务结构和商业运作角度提出企业重组意见和建议、税务有效性的企业供应链管理分析、企业税务合规性服务、转让定价调查应对谈判策略及转让定价文档准备、跨国企业派员来华税收筹划等。

洪先生经常发表税务与转让定价方面的公众演讲及撰写相关文章，还多次为税务机关提供税务与转让定价的相关专业培训。在加入安永上海之前，洪吉丰先生曾在澳大利亚、台北、香港、深圳与上海服务于其他专业咨询服务。

蒋国伟  税务高级经理  安永中国

蒋国伟先生是安永上海的税务高级经理，曾经被外派至安永香港工作。蒋国伟先生为跨国企业投资中国提供税务咨询和转让定价服务已有十年的经验。

蒋国伟先生熟知中国税收法规，曾为诸多跨国企业提供税收服务。具体项目包括：预约定价安排的谈签，税务风险应对和税务调查谈判策略，大额跨境支付的税务处理和筹划，跨国企业派员来华税收筹划，税务合规性服务，以及从优化税务结构和商业运作角度提出企业重组意见和建议等。

蒋国伟先生为诸多行业的跨国企业提供过服务。这些行业主要包括：工业产品行业、高科技行业、房地产行业、消费品行业和农业等。

活动流程：

9:30 主持人致辞

9:35 活动开始

2015年关账涉税重要政策盘点(资产类、税前扣除类、税收优惠类等)

10:45 茶歇

11:00 关账前处理重点提示(一)　

1.     收入项目下的财务处理重点

1)     已收款项是否已对总收入进行调整

2)     长期应付未付款项税法规定年限下的应计收入处理

3)     直接计减收入行为自查(费用、成本、资产)

4)     废料收入处理

5)     以完工进度、工程量为依据的收入确认

6)     销售收入

7)     劳务收入

8)     其他收入处理重点

2.     正确核算费用项目：重点关注

1)     财务费用下单独资本化项目处理

2)     关联企业间账务往来结算处理

——境内关联企业

——跨境关联企业

3)     利息支出的调整方式(能否预提费用调整)

12:00 午餐

13:30关账前处理重点提示(二)　

3.     工资项目下的财务处理重点

1)     非工资项目的费用单独核算(高温费、通讯费、教育费等)

2)     工资的计提和发放的列支处理

4.     折旧项目下财务处理重点

1)     新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧

2)     资产分类对折旧的影响

3)     加速折旧政策的适用行业范围及管理

5.     技术开发费项目下的财务处理重点

1)     最新政策回顾及影响

2)     研发费用加计扣除费用归集

——不同研发项目费用的交集及分摊

——研发费用跨项目管理

——跨项目下的固定资产费用处理

——其他归集要点

3)     地区管理及申报备案

14:30 票据凭证管理

1.     增值税发票的问题分析及其处理技巧(一)

1)     销项税额方面

a)    相关商业行为的开票和纳税处理

——销售折让及销售折扣

——返利收入

——一般纳税人内部领用产品

——先开票再发货

b)    红字增值税专用发票的处理  

c)    普通发票开具红字发票的相关情况解析  

d)    跨月增值税专用发票退回处理

e)    出售相关资产的开票处理

f)     使用过的资产出售

g)    废旧物资出售

h)    收取或支付的违约金入账凭据

15:00 茶歇

15:15 增值税发票的问题分析及其处理技巧(二)

2)     进项税额方面

a)    超范围经营专用发票处理(能否进项税额转出)

b)    盘盈的资产纳税处理(能否开具增值税专用发票)

c)    发票清单处理(手写是否可用,能否作为进项税额抵扣)

d)    跨年度专用发票的处理及抵扣认证

e)    职工福利发放的开票及纳税处理(外购或自产的货物、其他福利项目)

2. 增值税抵扣凭证管理

1)     增值税专用发票

2)     海关进口增值税专用缴款书

3)     农产品购销发票

4)     出口货物转内销证明

5)     税收缴款凭证

6)     增值税抵扣期

3.    费用票据管理

1)     不合法凭证提示

2)     年终前未取得合法凭证的处理提示

3)     税前列支的凭证标准

4)     不合法凭证处理

16:45 互动问答

17:00 活动结束

往期关账活动回顾：

制造行业年底关账专场——精选税前扣除疑难问题解析

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