2014年度企业所得税汇算清缴实务难点解析-天津站

2014年度企业所得税汇算清缴实务难点解析-天津站

本期价值要点：

1. 官方梳理天津市2014年度汇算清缴工作部署政策要点

2. 官方详解公告2014年第63号41张表单间的勾稽关系

3. 专家分享汇算清缴工作实操要点，提升汇算清缴效率

关于申报表单的困惑：

1. 我司是按照会计口径来做资产损失申报的，原值减去会计上的累积折旧，再扣除处置收入和赔偿收入之后的损失，对此做专项的申报。再《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(105091)中，第5列计税基础栏应该如何填写？

2. 关于期间费用明细表，作为新增的表单，增加了销售费用、管理费用和财务费用，项目金额的一个披露，其中还需要披露向境外支付的这个金额，不知道企业在填列的时候需要注意哪些方面？

关于汇算清缴工作的困惑：

1. 公司对外提供跨年度劳务服务，应在何时做收入的确认？该收入属于哪一类？有什么依据？

如何分类工资、薪金类的扣除范围，职工工资、薪金中增加发放的每月的住房补贴，是认定为工资、薪金还是福利费？

2. 企业在研发费归集过程中，将研发人员发生的差旅费也归集到研发费范围中，同时企业强调这是为研发工作的开展进行实地核实勘测必须发生的费用，此类差旅费是否可以比照研发费范围归集中的研发成果的论证、评审、验收费用，还是不应归集到研发费的归集范围内。

3. 企业资产损失怎么申报？如何进行税务处理？常见的一些费用类似：会议费和培训费的税务处理、职工福利费列支、研究开发费用的税务处理等如何进行税前扣除？企业取得跨年度的费用支出凭证时如何进行涉税处理？

演讲嘉宾

主管官员天津市税务局所得税处

合伙人知名会计师事务所

议程安排

9:00 签到

9:30 天津市税局官员权威解析2014年度所得税新政及天津市汇算清缴工作部署

1) 天津市2014年度所得税汇算清缴工作部署及进展

2) 揭示2014年度企业所得税汇算清缴工作注意事项

10:30 茶歇

11:00 2014年所得税新政盘点及公告2014年第63号详解

1) 2014年度所得税政策重要内容回顾及解析

2) 解读公告2014年第63号出台背景及要点

3) 新企业纳税申报表的结构及主、附表之间的勾稽关系

4) 企业基础信息表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、期间费用明细表的填写要求

12:00 午餐

13:30 2014年度企业所得税汇算清缴实务技巧及风险规避——计税收入的确认及计量

1) 销售货物——分期收款及分批出货

2) 视同销售——备查登记时间节点及规避税务风险

3) 提供劳务——工资薪金及福利费

4) 资产损失、折旧及其摊销

5) 广告等业务宣传费

6) 权益性投资所得、长期股权投资持有期间取得的投资收益技术转让

14:30 茶歇

15:00 2014年度企业所得税汇算清缴实务技巧及风险规避——税前扣除与纳税调整

1) 可在限额内扣除的项目

2) 资产损失的税前扣除

3) 明确不得扣除的项目

4) 其它不得扣除的项目

5) 税前扣除的案例解析

6) 税收优惠政策及其运用

16:00 问答与同行探讨

16:30 活动结束