2014年度企业所得税汇算清缴实务难点解析

2014年度企业所得税汇算清缴实务难点解析

本期价值要点：
l权威官方解析2014年度上海市汇算清缴工资部署
l盘点2014年度影响汇算清缴工作的重大政策，解析各大政策与新纳税申报表的关联
l资深专家解答汇算清缴工作中的疑难问题，帮助您轻松高效的完成汇算清缴工作
同行的困惑：
——收入类
l销售货物存在很多复杂的情况，怎么处理类似分期收款/分批出货等税务问题？
l已做损失的资产今年又的得到回收，这种情况收入上怎么确认？
——扣除类
l企业资产损失怎么申报？如何进行税务处理？
l常见的一些费用类似：会议费和培训费的税务处理、职工福利费列支、研究开发费用的税务处理等如何进行税前扣除？
l企业取得跨年度的费用支出凭证时如何进行涉税处理？

活动特邀分享嘉宾
主管官员  上海市税务局
栾宝云  专业合伙人  上海通冉税务师事务所
中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才(转让定价方向)。常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、 企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。
流程安排
9:00签到
9:30上海市税局官员权威解析2014年度上海市汇算清缴工作部署
—上海市2014年度所得税汇算清缴工作部署及进展
—揭示2014年度企业所得税汇算清缴工作注意事项及企业常见问题
l汇缴基本资料的准备要求
l税收优惠备案的管理要求(备案时限，资料要求，办理流程，注意事项等)资产损失申报的条件与注意事项
l特殊性税务处理重组(备案时限，资料要求，注意事项等)
l高新技术企业当年度享受企业所得税税收优惠的特别要求
l境外所得抵免的特别要求
10:45茶歇
11:00影响2014年度汇算清缴工作的重大政策盘点及与新纳税申报表填写的关联
*(以下是有关政策罗列)
—企业所得税
l关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告[2014]3号)
l关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告[2014]29号)
l关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2014]75号)
l关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知(税总函[2014]318号)
l财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知(财税(2014)116号)
l关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税[2014]109号)
—个人所得税(股权转让所得个人所得税管理办法(试行)等)
—增值税(关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告(国家税务总局公告[2014]51号)等)
分享嘉宾：主管官员  上海市税务局
12:00午餐
13:30 2014年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——收入类
—销售货物的收入确认及税务处理(分期收款&分批出货)
—提供劳务的收入确认及税务处理
—视同销售的确认及企业所得税调整
—已做损失后有收回的资产
14:15茶歇
14:30 2014年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——扣除类
—企业资产损失申报扣除的控制
l清单申报扣除&专项申报扣除
l企业以前年度未扣除资产损失的涉税处理
l报批期限规定
l汇总纳税企业资产损失的申报地点
l特殊可申报款项(逾期3年以上的应收款项等)
—会议费和培训费的税务处理
—职工福利费列支
—研究开发费用的税务处理
l允许加计扣除的具体费用
l不得加计扣除的费用
l企业集团内研发费用的处理
—企业取得跨年度的费用支出凭证的涉税处理
分享嘉宾：栾宝云  专业合伙人
15:45企业经验交流
—新纳税申报表对2014年度汇算清缴工作带来的挑战
—集团内部的沟通与协作(跨部门&总分机构信息收集、协同工作)
—税务稽查形势/TP调查形势对汇算清缴工作的影响(信息披露的考量)
16:15互动答疑
16:30活动结束
相关法规文件

—企业所得税

l关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告[2014]3号)

l关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告[2014]29号)

l关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2014]75号)

l关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知(税总函[2014]318号)

l财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知(财税(2014)116号)

l关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税[2014]109号)

—个人所得税(股权转让所得个人所得税管理办法(试行)等)

—增值税(关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告(国家税务总局公告[2014]51号)等)