Workshop 税务筹划系列-设立“总分机构”的纳税筹划

Workshop

税务筹划系列之
设立“总分机构”的纳税筹划

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本期价值要点：企业应当如何在前期思考分支机构形式的设立？从纳税筹划角度看，如何做架构整合达到节税目的？

活动要点：
●设立分支机构的多种形式的考量，掌握分公司与子公司分布格局、集团税务援助等
●从纳税筹划角度看，该如何做架构整合？是否可在前期选择非独立核算方式？
●通过企业内部间的“并购”将内部关联公司的这个损失弥补回来？减轻公司的税务负担
●通过设立独立核算的分支机构达到节税的目的并进行规划全国性的业务

实务难点案例：
情景一：设立分支机构有很多总类：办事处、分公司、子公司等等，不同组织形式对税源有很大的影响，前期设立时也会较多地瞻前顾后，如果想把税收集中到总公司，该如何操作？需要建立什么样的税务模式能够比较好地控制税务风险？今年的走势不是很乐观，分支机构的组织形式将会是一个非常大的动作，初期设立时是该考虑哪些因素？
情景二：作为大型零售行业，分支机构特别多，对于该如何做架构整合非常困惑？有什么办法去设定一下二级、三级的分类，工商已经取消了这种二级、三级的认定，但是税务上还是不同的，所以想了解一下通过什么样的操作能够达到这种二级、三级的要求？特别是如果在外地设立分公司，需要考虑哪些因素？
 情景三：对跨国投资者而言，公司内部组织结构不同，其总体税负水平也会产生差异。这主要是因为“子公司”与“分公司”的税收待遇不一致。从纳税筹划角度看，子公司作为独立的法人，是独立的纳税人。而分公司作为母公司的分支机构，不具备独立纳税人资格。甚至导致在征收公司所得税以外，还开征“分支机构税”，即双重征税，而不管其税后利润是否汇回国外母公司。那么是否意味着在国外建立子公司较分公司更有利？？
 
特邀嘉宾
叶永青   全国税务技术中心、转让定价服务组  合伙人   德勤华永会计事务所
叶永青先生作为德勤上海的合伙人，拥有超过14年的专业税务服务经验，其中包括12年以上的转让定价服务经验，在包括转让定价同期资料准备、转让定价纳税争议解决、预约定价和国际税务筹划等服务领域具有丰富经验和积累。
除转让定价领域外，叶先生亦作为德勤全国税务技术中心的合伙人，主要负责帮助税务部同事解决关于中国和跨国税务的疑难问题，包括转让定价和国际税务问题的税务筹划等，叶先生曾负责就多个复杂税务技术问题与企业和税务机关进行沟通谈判。
叶先生曾服务客户涵盖众多行业，例如制造业，批发零售行业，金融业，房地产行业等。在2008年，叶先生被派往德勤美国工作18个月，期间专注于国际转让定价税务工作。除此之外，叶先生还在多所大学的税务硕士项目中担任校外导师，并且长期担任税务论坛的演讲嘉宾
叶先生是中国注册会计师，同时也拥有中国律师职业资格。

富思商贸（上海）有限公司    中国财务负责人
ACCA资深会员，曾就职于大型国企，Bayer 集团 和Corning 亚洲财务中心。

议程安排
13:00 签到
13:30 企业设立“分支机构”的形式及税收考虑
（此环节中，演讲嘉宾将会为同行分享总分机构的税务筹划的形式以及思考策略，目的在与引导大家进行框架整合达到节税目的）
　　　--利用设立分支机构进行税务筹划的思路及方法（ 子公司VS分公司;独立核算VS
            非独立核算）
　　　--增值税混合销售行为的税收筹划 (销售公司vs营销服务公司；适用税种 、
            税目的筹划)
　　　--临时性外出办事机构 （利用办事处的灵活性进行筹划；临时性外出办事机构or
            常设分支机构）
　　　--案例鉴赏：分支机构设立的选择以及所适用税种（分小组进行交流，嘉宾点评）
15:00-15:15 茶歇
15:15-16:30企业内部架构调整需要明确的税收问题之思考
（此环节中，演讲嘉宾将会同行介绍以下形式的企业内部重组可供选择的几种方案，并邀请企业代表发表看法，最后点评每种方案的优劣势 分析及需要控制的风险点与注意事项）
　　　--盈利企业吸收合并亏损企业（税收考虑，一般性税务处理vs特殊性税务处理）
　　　--亏损企业吸收合并盈利企业 （弥补亏损的筹划思路）
　　　--境外母公司将其100%直接控股的在华子公司转让给中国投资控股公司
16:30-17:00 互动问答
17:00          活动结束