2013年度企业所得税汇算清缴操作解析（广州站）

2013年度企业所得税汇算清缴操作解析（广州站）
Final Settlement and Payment of Corporate Income Taxes in 2013(Guangzhou)

活动简介

一年一度的企业所得税汇算清缴再次被提上工作日程，您是否正为这项繁琐而避不可免的工作奔前忙后？
※您是否在正确解读文件的基础上准确掌握操作要领？
※如何界定和处理不同税务事项的风险？
※看似容易操作的具体项目，但实务中又会遇到哪些税企执行差异？

Are you busy with the final settlement and payment of the yearly corporate income tax which is complicated and inevitable?
※Do you master the key points of practice on the base of policies?
※How to define and deal with the risk of different tax matters?
※What difference will we come across between tax bureaus and corporate in practice?

2013年新政出台并不繁多，这虽然减轻了财税人员新政研读的压力，但在税收征管更为精细、执法更为严格的今天， 我们仍需要谨慎应对！

It decreases finance personnel’s burden that tax policies were not issued frequently in 2013. But we should still be cautious in the environment where the tax administration is more meticulous and the enforcement is more stringent.

此次F-Council诚广州国税局高级官员，携手资深税务专家，解析2013年度汇算清缴具体操作要求，总结汇算清缴所涉及的收入类、扣除类、资产类等税务处理常见难题，结合政策分享多年操作心得！

Senior Officer from Guangzhou Municipal Office, SAT will be invited to analyze the operation requirement of final settlement and payment of corporate income taxes in 2013. Expert will also be invited to summarize the common problem on the tax treatment of income, tax deduction as well as assets, and share the experience combined with policies!

收入项目相关问题 / Problems on Income
—所得税与增值税层面上的视同销售处理有何区别？
—分配以前年度形成的存在税率差的投资收益是否可作为免税收入？
◆What’s the difference between the treatment of equivalent sales in CIT and VAT?
◆Does the tax-exempt income include previous investment income by different tax rate?

企业所得税税前扣除相关问题 / Problems on Tax Deduction
—税务机关怎样判定企业职工福利费税前扣除的标准？
—以前年度实际发生的、应扣未扣的支出，可否追溯调整或调整发行当年？
◆How do tax bureaus define the standard of pretax deduction on employee services and benefits?
◆Can the prior year cost which has not been deducted been retroactively adjusted?

资产税务处理相关问题 / Problems on Assets
—资产损失如何分类？
—无形资产损失的税前扣除如何把握？
◆How to define and classify the losses of assets?
◆How to deal with the losses on disposal of intangible assets?

本次活动主要探讨话题 / Content
—广州税局2013年度企业所得税汇算清缴工作管理要求
—2013年度汇算清缴涉及的新政重要内容梳理及对企业汇算清缴实务的影响
—汇算清缴实务难点解析及操作经验分享：收入、扣除、资产及税收优惠项目
◆The Administration of Guangzhou Final Settlement of 2013
◆The Analysis of Related New Polices in 2013
◆Practical Problems and Case Sharing：Tax Administration of Income, Tax Deduction and Assets

分享嘉宾 / Speaker

广州国税局高级官员

许晓扬  税务合伙人 广州普华永道
许晓扬女士在中国流转税及企业并购税务服务方面有丰富的经验，特别是在流转税的税务合规性、贸易模式设计，税务筹划、税务审计、稽查及税务专项申请方面有广泛的经验。许女士在中国税务策划、集团重组，投资架构管理及其他相关方面均有丰富经验。她曾为众多行业客户提供税务及商业咨询，其中包括消费品行业、生产业、贸易、银行及金融业。

甘子佩  税务高级经理  广州普华永道
甘子佩女士主要向各类公司提供与中国税务及商务有关的各类咨询服务，主要包括向客户的跨境合并重组提供税务尽职调查服务；为客户提供税务健康检查；为拟在境内外IPO的客户设计的组织架构及提供税务筹划服务；协助客户就在华的特殊项目或税收优惠向税务机关申请确认；协助客户申请售付汇相关事宜等。

王海冰 转让定价高级经理 广州普华永道
王海冰女士致力于协助客户评估企业在转让定价方面所存在的潜在风险，制定合理的转让定价政策，进行合理的转让定价筹划和准备转让定价支持文档，协助客户进行双边/单边预约定价申请及应对各种转让定价税务调查等事宜。其中，在2009年，王海冰协助一家韩资企业成功与中韩两国税务局签订了广东省第一个双边预约定价。王女士服务过的客户不仅涉及煤炭，石油和化工等行业，也涵盖电子制造业、商贸业、服务业、IT业和金融业。

Senior Officer     Guangzhou Municipal Office, SAT

Janet Xu   Partner   PWC Guangzhou
Janet Xu is specialized in China indirect tax advisory services and M&A tax services. Over the years, Janet has developed vast experience of advising on China indirect tax efficiency, indirect tax regulatory compliance, formulating trade model indirect tax planning, indirect tax audit defense and applying for special tax ruling. Janet also has extensive experience in providing PRC tax consulting, corporate reorganization and restructuring advice. She has been serving clients of a broad range of industries, including consumer and industrial manufacturing, retails, trading, banking and financial services etc.

Zita Gan    Senior Manager   PWC Guangzhou
Zita Gan has been providing PRC tax and business related advisory, compliance and implementation services to clients, during which she built up rich practice experiences and technical knowledge .  Those services includes advising corporate tax planning, application for special tax preferential treatments and tax ruling, providing tax compliance review and health check services,  assist the pre-IPO clients to design holding structure and improve tax efficiency, assisting the clients to perform tax due diligence review during their M&A  process and supporting the clients in tax audit and tax dispute.

Icy Wang   Senior Transfer Pricing Manager   PWC Guangzhou
Icy has been actively assisting clients in reviewing and evaluating transfer pricing risks, rationalising transfer pricing policies, preparing the transfer pricing documentation and providing transfer pricing audit support and bilateral and unilateral  APA application. In 2009, Icy successfully assisted a Korean funded company in applying and concluding the bilateral APA between China and Korea, which is also the first bilateral APA in Guangdong province.  Icy has served clients in various industries including coal, petroleum, chemical, electrics manufacturing, trading, services, IT and finance, etc.

活动流程
9:00 签到
9:30 会议开始，主持人致辞
9:35 广州市国税局高级官员权威解析2013年度广州市汇算清缴工作部署及所得税新政
　　　—广州市2013年度所得税汇算清缴要求
　　　—2013年度重要所得税政策解析（国家税务总局公告2013年第9号、第19号、
             第44号）
　　　广州国税局高级官员
10:45 茶歇
11:00 揭示2013年度企业所得税汇算清缴注意要点（税局在汇算清缴期间遇到的
         企业常见问题）
　　　广州国税局高级官员
11:40 互动答疑
　　　广州国税局高级官员
12:00 午餐
13:30 2013年度税务新规速递
　　　—总分支机构汇算清缴
　　　—研发费用加计扣除（财税〔2013〕70号）
　　　—高新技术企业认定
　　　—软件企业认定（国家税务总局公告〔2013〕43号）
　　　—技术转让所得减免（国家税务总局公告〔2013〕62号）
　　　—商业零售企业存货损失（国家税务总局公告〔2014〕3号）
　　　—政策性搬迁（国家税务总局公告2013年第11号）
　　　中介嘉宾   广州普华永道
14:10 2013年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——收入类
　　　—收入确认
　　　—合同条款对“收入时间”的影响
　　　—不同销售方式导致的收入确认差异
　　　—视同销售的企业所得税调整
　　　1)视同销售的形式
　　　2)所得税与增值税视同销售的区别
　　　3)企业外购资产赠与客户或员工
　　　中介嘉宾   广州普华永道
14:30 2013年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——扣除类
　　　—预提费用
　　　1)已取得发票但未付款
　　　2)已付款但未取得发票
　　　3)以前年度实际发生的、应扣未扣的支出，追溯调整或调整发行当年？
　　　—工资薪金
　　　1)派遣人员、实习生、返聘人员、临时工等费用税前扣除
　　　2)跨年度发放工资的税务处理
　　　3)补发以前年度工资的税务处理
　　　—职工教育经费
　　　1)MBA等教育费用可否作为职工教育经费
　　　中介嘉宾   广州普华永道
15:00 茶歇
15:20 2013年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——扣除类（续）
　　　—补充养老保险费、补充医疗保险
　　　—关联交易和关联方利息的扣除标准
　　　—佣金手续费处理要点
　　　—以前年度费用
　　　中介嘉宾   广州普华永道
16:00 2013年度企业所得税汇算清缴合规性操作分析——资产扣除
　　　—资产损失
　　　1)中国境内跨地区经营的申报流程
　　　2)坏账损失的确认及申报
　　　3)抵债资产的入账价值
　　　4)固定资产的转让和报废
　　　5)低于成本销售存货
　　　6)申报材料无法取得如何处理
　　　—固定资产折旧与摊销
　　　中介嘉宾   广州普华永道
16:40 汇算清缴难点专项答疑
　　　中介嘉宾   广州普华永道
17:00 活动结束

Agenda
9:00 Sign
9:30 Opening
9:35 The Administration of Guangzhou Final Settlement in 2013 and New Policies
        in Income Tax
　　　—Requirements of Guangzhou Final Settlement in 2013
　　　—The Analysis of New Polices in 2013
10:45 Tea Break
11:00 Important Items for Attention during the Final Settlement
11:40 Q&A
12:00 Lunch
13:30 New Policies in 2013
　　　—The Total Agency Consolidated Tax
　　　—Identification of High-tech Enterprises
　　　—Circular 70(CaiShui [2013] No. 70)
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO. 11th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.43th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.62nd, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.3rd, 2014
14:10 Practical Problems on Income
　　　—Recognition of Income
　　　1)Influence of Contracts on Revenue
　　　2)Differences among Recognition of Income Caused by Sales Mode
　　　—CIT Adjustment of Equivalent Sales
　　　1)Forms of Equivalent Sales
　　　2)Differences between the Equivalent Sales in CIT and IIT
　　　3)Purchased Assets for Clients and Employees
14:30 Practical Problems on Tax Deduction
　　　—Withholding Expenses
　　　—Wages and Salaries
　　　—Employee Education Expenses
15:00 Tea Break
15:20 Practical Problems on Tax Deduction
　　　—Supplementary Pension Insurance and Supplementary Medical Insurance
　　　—Standard of Deducting Affiliate Transaction and Affiliated Party Interest
　　　—Commission
　　　—Annual Cost Formerly
16:00 Problems on Assets
　　　—Loss of Assets
　　　—Fixed Assets Depreciation and Amortization
16:40 Q&A
17:00 End

相关税收政策 / Related Polices
关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）
关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第11号 ）
关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第19号）
关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013年第41号）
关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第43号）
关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第44号）
关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税[2013]70号）
……