2013年度企业所得税汇算清缴操作解析（苏州站）

2013年度企业所得税汇算清缴操作解析（苏州站）
Final Settlement and Payment of Enterprise Income Taxes in 2013(Suzhou)

活动简介

一年一度的企业所得税汇算清缴再次被提上工作日程，您是否正为这项繁琐而不可避免的工作奔前忙后？
※您是否在正确解读文件的基础上准确掌握操作要领？
※如何界定和处理不同税务事项的风险？
※看似容易操作的具体项目，但实务中又会遇到哪些税企执行差异？

Are you busy with the final settlement and payment of the yearly enterprise income tax which is complicated and inevitable?
※Do you master the key points of practice on the base of policies?
※How to define and deal with the risk of different tax matters?
※What difference will we come across between tax bureaus and enterprises in practice?

2013年新政出台并不繁多，这虽然减轻了财税人员新政研读的压力，但在税收征管更为精细、执法更为严格的今天， 我们仍需要谨慎应对！

It decreases finance personnel’s burden that tax policies were not issued frequently in 2013. But we should still be cautious in the environment where the tax administration is more meticulous and the enforcement is more stringent.

此次F-Council诚邀苏州市国税局所得税税处主管官员，携手资深税务专家，解析2013年度汇算清缴具体操作要求，总结汇算清缴所涉及的收入类、扣除类、资产类等税务处理常见难题，结合政策分享多年操作心得！

Officer from Suzhou Taxation Bureau will be invited to analyze the operation requirement of Final Settlement and Payment of Enterprise Income Taxes in 2013. Expert will also be invited to summarize the common problem on the tax treatment of income, tax deduction as well as assets, and share the experience combined with policies!

收入项目相关问题 / Problems on Income
—所得税与增值税层面上的视同销售处理有何区别？
—分配以前年度存在税率差的投资收益是否可作为免税收入？
◆What’s the difference between the treatment of equivalent sales in CIT and VAT?
◆Does the tax-exempt income include previous investment income by different tax rate?

企业所得税税前扣除相关问题 / Problems on Tax Deduction
—税务机关怎样判定企业职工福利费税前扣除的标准？
—以前年度实际发生的、应扣未扣的支出，可否追溯调整或调整发行当年？
◆What standard of pretax deduction on employee services and benefits do tax bureaus define?
◆Can the prior year cost which has not been deducted been retroactively adjusted?

资产税务处理相关问题 / Problems on Assets
—资产损失如何分类？
—无形资产损失的税前扣除如何把握？
◆How to define and classify the losses of assets?
◆How to deal with the losses on disposal of intangible assets?

本次活动主要探讨话题 / Key Content
—苏州税局2013年度企业所得税汇算清缴工作管理要求
—2013年度汇算清缴涉及的新政重要内容梳理及对企业汇算清缴实务的影响
—汇算清缴实务难点解析及操作经验分享：收入、扣除、资产及税收优惠项目
◆The requirement of Final Settlement and Payment in 2013
◆The Analysis of Related New Polices in 2013
◆Practical Problems and Case Sharing：Tax Administration of Income, Tax Deduction and Assets

分享嘉宾 / Speaker

主管官员     苏州市国家税务局所得税处
Officer       Suzhou Taxation Bureau

管列韵  税务总监   苏州德勤华永会计事务所
管列韵女士拥有超过11年的专业从业经验，为多家跨国公司提供公司税方面的税务咨询、间接税、外汇等法规方面的咨询、海关方面的咨询/筹划、转让定价服务和个人所得税申报和咨询等，包括海关合规性复核、间接税合规性复核、海关归类等咨询（贸易模式转变、加工贸易等）业务。

Kelly Guan   Tax Director   Deloitte in Suzhou
Kelly Guan has over 11 years of experience in the tax and accounting profession, and has extensive experience advising multinational companies investing in China, general corporate tax consulting, foreign exchange, transfer pricing compliance and advisory services as well as individual income tax compliance. These services included China customs compliance review, indirect tax compliance review, and advisory on Customs classification, etc.

活动流程
9:00 签到
9:30 会议开始，主持人致辞
9:35 苏州市税局官员权威解析2013年度苏州市汇算清缴工作部署及所得税新政
　　　—苏州市2013年度所得税汇算清缴要求
　　　—2013年度重要所得税政策解析（国家税务总局公告2013年第9号、第19号、第44号）
10:45 茶歇
11:00 揭示2013年度企业所得税汇算清缴注意要点（税局在汇算清缴期间遇到的
         企业常见问题）
11:40 互动答疑
12:00 午餐
13:30 2013年度企业所得税汇算清缴常见问题、注意事项和策略分析——收入类
　　　—收入确认
　　　1)合同条款对“收入时间”的影响
　　　2)视同销售的形式
　　　3)所得税与增值税视同销售的异同
　　　—不征税收入vs 免税收入
　　　1)两者区别与范围
　　　—政策性搬迁收入（国家税务总局公告2013年第11号）
　　　1)应税所得的确认
　　　2)企业所得税的缴纳时点
14:30 2013年度企业所得税汇算清缴常见问题、注意事项和策略分析——扣除类
　　　—预提费用
　　　1)以前年度实际发生的、应扣未扣支出的税务处理
　　　2)季度预缴 Vs. 年度汇算清缴
　　　—工资薪金
　　　1)派遣人员、实习生、返聘人员、临时工等费用税前扣除
　　　2)跨年度发放工资的税务处理
　　　3)补发以前年度工资的税务处理
　　　—职工教育经费
　　　1)MBA等教育费用可否作为职工教育经费
　　　2)外出学习差旅费的处理
15:00 茶歇
15:20 2013年度企业所得税汇算清缴常见问题、注意事项和策略分析——扣除类（续）
　　　—其他费用问题
　　　1)职工福利费
　　　2)广告费与业务宣传费
　　　3)补充养老保险费、补充医疗保险
　　　4)关联交易和关联方利息的扣除标准
16:00 2013年度企业所得税汇算清缴技巧、策略分析及筹划——资产摊销及其他
         汇算清缴要点
　　　—资产损失
　　　—资产折旧与摊销
　　　—其他
　　　1)内跨地区经营的所得税申报（包括资产损失）
　　　2)常见税收优惠的申报
16:40 汇算清缴难点专项答疑
17:00 活动结束

Agenda
9:00 Sign
9:30 Opening
9:35 The Administration of Suzhou Final Settlement and Payment in 2013 and analysis of New Policies in Income Tax
　　　—Requirements of Suzhou Final Settlement and Payment in 2013
　　　—The Analysis of New Polices in 2013
10:45 Tea Break
11:00 Important Items for Attention during the Final Settlement and Payment
11:40 Q&A
12:00 Lunch
13:30 Practical Problems on Income
　　　—recognition of income
　　　1)Influence of Contracts on Revenue
　　　2)Forms of Equivalent Sales
　　　3)Differences between the Equivalent Sales in CIT and IIT
　　　—None-taxable Income and Exempt Income
　　　1)Difference and Range
　　　—Policy-based relocation
　　　1)Recognition of Taxable Income
　　　2)Point of Paying CIT
14:30 Practical Problems on Tax Deduction
　　　—Withholding Expenses
　　　—Wages and Salaries
　　　—Employee Education Expenses
15:00 Tea Break
15:20 Practical Problems on Tax Deduction
　　　—Employee Services and Benefits 
　　　—Advertising and Publicity Expenses
　　　—Supplementary pension insurance and supplementary medical insurance
　　　—Standard of deducting Affiliate Transaction and affiliated party interest
16:00 Problems on Assets and the Others
　　　—loss of assets
　　　—Assets depreciation and amortization
　　　—The others
　　　1)Declaration of Trans-regional Operation（including loss of assets）
　　　2)Declaration of Common Preferential Tax Policies
16:40 Q&A
17:00 End

相关税收政策 / Related Polices
关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）
关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第11号 ）
关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第19号）
关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013年第41号）
关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第43号）
关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第44号）
关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税[2013]70号）