2013年度企业所得税汇算清缴实务指南

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2013年企业所得税汇算清缴实务指南

活动亮点
实务指南：汇集官方汇算清缴工作管理要求与实务难点解析，帮助您轻松、高效
                 完成汇算清缴工作！
分组交流：本次活动中，参会嘉宾将按纳税申报区域分组，共同交流本区汇算清缴
                 实操难点与应对经验！

活动简介

新旧政策的融合：汇算清缴是需要参考以往及不断更新的政策与管理要求的年度
                            常规工作！
风险与机会并存：汇算清缴是上年度企业所得税进行合理调整与修正的最后期限及
                            机会！

北京2013度企业所得税汇算清缴工作的序幕已经拉开，您是否已经作好准备？
目前，北京市国税局官网已经开通了“2013年度企业所得税汇算清缴一站通”栏目，详细介绍了2013年度企业所得税汇算清缴准备与申报具体要求，揭示了新一轮汇算清缴会涉及到的2013年新政并归纳了收入确认、扣除、资产税务处理等常见实操难题涉及的以往年度相关政策。

面对这一年一度的首要工作，您是否已经开始着手核实与调整上年度应纳税所得额和应纳所得税额，确定补税或退税金额，旨在截止日之前办理好企业所得税年度纳税申报并结清全年企业所得税税款？

The Final Settlement is a routine work refers to the old and new policies!
The Final Settlement is the last chance to adjust and fix the corporation income tax in 2013!

When the Final Settlement of 2013 is coming soon, are you ready for that?
The official website guideline of Final Settlement of 2013 is announced by Beijing taxation website. It only includes the requirements of the Final Settlement, but also emphasize some related new polices in 2013 and important polices refer to recognition of income, tax deduction, assets and other difficult practical problems.

Are you beginning to adjust and check the tax base and taxable income, measure the refund amount or additional tax payment in order to finish the tax declaration and payable before deadline?

收入项目及税收优惠管理相关问题
—分配以前年度形成的存在税率差的投资收益是否可作为免税收入？
—享受免税优惠的业务需要提供哪些资料作为确认免税的凭据？

企业所得税税前扣除相关问题：
—企业2014年发放2013年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2013年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？针对不同企业有何具体要求？
—企业普遍存在的人人享受的节日费、节日福利作为职工福利费还是并入工资总额？
—业务宣传费归集范围包括哪些，如何对下列费用是否为业务宣传费进行判定：展示（赠送）样品、灯箱、冠名活动、场地促销活动、促销人员的工资、宣传用印刷品等？

资产税务处理相关问题
—如何把握资产损失的分类？
—股权转让损失的确认是否需主管税务机关审批，扣除额是否以股权投资收益为限，以往年度的股权转让损失如何处理？
—无形资产损失的税前扣除如何把握？

※Problems about Income and Preferential Tax Policies
●Does the Tax-exempt Income include previous investment income by different tax rate?
●To exploit preferential tax policies, which credentials requirements need to be provided?

※Problems about Tax Deduction
●Can I deduct the withdrawal staff and workers' salary or bonus of Dec., 2013?
●Which is the holiday welfare belong to, the staff' s welfare or salary?
●The range and definition of publicity expenses?

※Problems about the Losses on Disposal of Assets
●How to define and classify the losses of assets
●How to deal with the examination and approval of the losses of stockholder's rights transfer, accounting of deduction amount, previous losses of assets and so on?
●How to deal with the losses on disposal of intangible assets?

本次活动主要探讨话题
—北京税局2013年度企业所得税汇算清缴工作管理要求
—2013年度汇算清缴涉及的新政重要内容梳理及对企业汇算清缴实务的影响
—汇算清缴实务难点解析：收入与税收优惠的税务管理
—汇算清缴实务难点解析：税前扣除的税务管理
—分组交流：汇算清缴案例与实操经验

※Main Topic of the event:
●The Administration of Beijing Final Settlement of 2013
●The Analysis of Related New Polices in 2013
●Practical Problems： Tax Administration of Income and Preferential Tax Policies
●Practical Problems：Tax Administration of Tax Deduction
●Case Sharing

活动特邀分享嘉宾
主管官员     北京市税务局所得税处

张捷   税务合伙人   德勤
张捷女士有超过二十年丰富的中国税务及商务咨询经验，对税收及相关法律法规和实践有全面深入的理解，亦对各类型企业在国内的运作和战略有深刻的了解，主要擅长为企业，特别是为大型集团企业的税务管理、企业重组并购、业务流程再造以及税务风险控制等方面提供多方位税务咨询和筹划服务。在加入德勤之前，张女士曾在北京市国家税务局从事税务专管和检查工作多年。张女士是中国注册税务师。 

徐继厚 税务总监     德勤
徐先生拥有20年的财税工作经验，主要致力于提供中国税务咨询、税务筹划以及税务培训等税务服务。曾为不同行业的多家企业，特别是大型国有企业集团、房地产企业、金融类企业和高新技术企业提供税务服务。在加入德勤税务部前，徐先生曾在银行、房地产公司和其他的会计师事务工作10年。对企业的运作有充分的了解，对相关的税收法律及实践有较全面的认识。徐先生是中国注册税务师，中国注册会计师，中国注册资产评估师。

Speaker：
Officer    Beijing   Taxation Bureau

Angela   Tax Partner   Deloitte
Angela Zhang is a partner in Deloitte’s Tax and Business Advisory Services group and has over 20 years' working experience. Angela has comprehensive and in-depth understanding for tax law and practice; she also has served a host of clients from a wide range of types and has advised companies on market operations and strategies in domestic. She especially has extensive experience in providing professional service such as Tax Management, Mergers and Acquisitions, Business Process Reconstruction and Tax Risk Control for financial enterprises and large enterprises. Prior to joining Deloitte, Angela worked in the Foreign Tax Branch of the Beijing State Tax Bureau. This experience has equipped her with extensive knowledge of Chinese tax, particularly their impact on foreign investment enterprises.

Xu Jihou   Tax Director    Deloitte
Xu Jihou is a tax director with Deloitte' s Northern China business tax practice in Beijing. With 20 years' experience in public accounting and taxation, Jihou has extensive expertise in developing tax strategies development, designing tax-efficient corporate structure, providing tax training and etc.. He has served a number of well-known clients including large state-owned conglomerates, real estate enterprises, financial services companies and high-tech companies. Before joining Deloitte, Jihou has 10 years work experience in bank, Real Estate Company and other CPA firm. He has a broad and deep knowledge of enterprise finance operation, and China tax law and practice.

活动流程
9:30  北京税局2013年度企业所得税汇算清缴工作管理要求
　　　—北京税局2013年度汇算清缴工作部署及进展
　　　—2013年度企业汇算清缴准备注意事项
　　　1、汇缴基本资料的准备（一般企业/跨地区经营汇总纳税企业的总机构与分支机构的
               区别）
　　　2、税收优惠备案的管理要求（备案时限，资料要求，办理流程，注意事项等）
　　　3、资产损失申报的条件与注意事项
　　　4、特殊性税务处理重组（备案时限，资料要求，注意事项等）
　　　5、高新技术企业当年度享受企业所得税税收优惠的特别要求
　　　6、境外所得抵免的特别要求
　　　—2013年度企业汇算清缴具体申报过程中的注意事项
11:00 茶歇
11:15 2013年度汇算清缴涉及的新政重要内容梳理及对企业汇算清缴实务的影响
　　　—关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告
           （国家税务总局公告2013年第9号）
　　　—关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第11号 ）
　　　—关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告|
          （国家税务总局公告2013年第19号）
　　　—关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013年
             第43号）
　　　—关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的
             公告（国家税务总局公告2013年第44号）
　　　—关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税[2013]70号 ）
　　　—其他政策
12:00 午餐
13:30 汇算清缴实务难点解析：收入与税收优惠的税务管理
　　　—计税收入的确认与实现
　　　1、销售货物收入
　　　2、提供劳务收入
　　　3、转让财产收入
　　　4、利息收入、租金收入、特许权使用费收入
　　　5、股息、红利等权益性投资收益
　　　6、接受捐赠收入/视同销售收入
　　　7、其他收入（已作损失处理后又收回的资产/补贴收入/债务重组收入等）
　　　8、不征税收入
　　　—税收优惠的税务管理（减/免税优惠，加计扣除优惠，过渡期优惠政策的利用等）
14:30 茶歇
14:45 汇算清缴实务难点解析:税前扣除的税务管理
　　　—税前扣除的基本要求与原则
　　　—员工工资薪金与福利相关项目的扣除
　　　1、工资及三项经费（职工福利费、工会经费、职工教育经费）
　　　2、关于以前年度职工福利费、职工教育经费余额的处理
　　　3、补充养老及补充医疗保险税前扣除
　　　4、关于季节工、临时工、劳务派遣用工等费用税前扣除
　　　—业务宣传/招待费及广告费税前扣除
　　　—手续费及佣金支出税前扣除
　　　—企业计提的预提费用的税前扣除
　　　—不得税前扣除的项目
　　　—扣除凭据要求
15:30 汇算清缴案例与实操经验分组交流
　　　—汇总纳税管理（适用范围/税款分摊/预缴/监管与审查重点等）
　　　—资产税务处理（摊销与资产损失扣除等）
　　　1、固定资产的折旧、摊销与损失
　　　2、无形资产的摊销与损失
　　　3、长期待摊费用与存货
      —境外所得税收抵免
      —企业重组及非居民企业需关注的税务重点
　　　（本次活动中，参会嘉宾将按纳税申报区域分组，共同交流本区汇算清缴实操
            难点与应对经验）
16:30 互动答疑
17:00 活动结束

9:30 The Administration of Beijing Final Settlement of 2013
　　　—The Work Plan and Progress
　　　—Important Items for Attention during Preparation
　　　1、Documentation Preparing
　　　2、The Administration of Preferential Tax Policies
　　　3、Capital Loss
　　　4、Tax Treatment of Recombinant
　　　5、Special Requirement s of High and New Tech Enterprise
　　　6、Special Requirement s of Overseas Creditable Tax
　　　—Important Items for Attention during Tax Declaration
11:00 Tea Break
11:15 The Analysis of Related New Polices in 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO. 9th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO. 11th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.1 9th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.43th, 2013
　　　—Announcement of the State Administration of Taxation NO.44th, 2013
　　　—Circular 70(CaiShui [2013] No. 70)
　　　—……
12:00 Lunch Time
13:30 Practical Problems: Tax Administration of Income and Preferential
         Tax Policies
　　　—Recognition of Income
　　　1、Goods Sales
　　　2、Service Sales
　　　3、Asset Transfer
　　　4、Income of Interest , Rent, Loyalties
　　　5、Income of Stock Dividend
　　　6、Equivalent Sale
　　　7、Others
　　　8、None-taxable Income
　　　—Tax Administration of Preferential Tax Policies
14:30 Tea Break
14:45 Practical Problems: Tax Administration of Tax Deduction
　　　—The Policy of Tax Deduction
　　　—The Tax Deduction of Employee's Salary and Welfare
　　　—The Tax Deduction of Publicity Expenses
　　　—The Tax Deduction of Commission
　　　—The Tax Deduction of Withholding Expenses
　　　—The Exception of Tax Deduction
　　　—The Credentials Requirements of Tax Deduction
15:30 Case Sharing
　　　—Consolidated Tax Administration
　　　—Tax Treatment of Assets
　　　(The Cost allocation and Depreciation of Fixed Assets or Intangible Assets)
　　　—……
16:30 Q&A
17:00 End of Event