非贸易项下难点款项对外付汇实操案例解析（广州站）

非贸易项下难点款项对外付汇实操案例解析（广州站）

活动亮点
地区特色 明晰广州地方执行情况，揭示税局款项性质判定思路
案例透视 选取企业难点付汇项目，真实案例透视付汇操作要领

活动简介
税总[2013]40号公告出台后，许多同行认为该公告简化了对外付汇流程，将来操作将更加便捷。但公告施行后，由于未有操作细则出台，导致各地基层部门口径不一，具体执行方式也与文件指导方向有所差异。税局执行方式不明确、企业与税局对款项性质判定不一致、纳税判定存在偏颇，致使企业多笔大额款项囤积在手无法付汇。

本次活动，F-Council诚邀资深专家明晰广州地区40号公告的税局执行情况，针对外籍人员工资、特许权使用费/技术服务费、管理服务费分摊三大难点付汇款项引用真实案例，阐述税局质疑企业依据及企业存在的不利因素，揭示企业付汇难点及可成功付汇的操作要领。

本次活动主要内容：
1)广州地区40号公告执行情况（结合其他地区进行对比）
√5万美金以下/以上款项的支付情况及备案要求
√备案流程（与40号公告出台前的具体操作程序变化）
√未及时备案或未按规定缴纳税款的相关处罚及企业可采取的补救措施
2)各类重点款项对外支付方式的案例分享（结合税总40号、19号公告、汇发[2013]30号文及营改增相关文件）
（本环节将阐述税局质疑企业依据、专家角度企业存在的不利因素、导致案例成功或失败企业所采取的手段；企业通常的资料准备及广州税局特别要求提供的资料；40号公告施行后是否与之前付汇有所差异；企业付汇难点及可成功付汇的操作要领。）
外籍人员工资
案例：讲述不同情形的人员派遣安排下的潜在税务风险
√常设机构的税务考量及广州税局对外籍人员工资的款项性质判定思路（19号公告）
√外籍人员工资付汇时避免被认定服务费所需注意的关键点
特许权使用费/技术服务费
案例背景：境内A公司与新加坡B公司签订信息技术服务协议，根据协议， A公司将引进新加坡公司自行研发的企业资源计划管理系统，新加坡公司为其运营提供技术支持。该服务实质是属于特许权使用费还是技术服务费？
√特许权使用费与技术服务费的界定
√与关联方合同拟定中应注意的要点
管理服务费分摊
案例背景：美国上市公司A公司为其中国境内的子公司B公司提供管理咨询服务。服务内容包括市场调研、产品开发咨询、人力资源、财务会计支持、资金管理等。根据协议，A公司不定期派遣相关人员前往B公司提供服务，B公司应每年向A公司支付管理服务费。由于在境内停留时间较短，相关派遣人员并未构成常设机构。该管理服务费是否能得到主管税务机关的认可，享受相关税收优惠政策并支付出境？
√范围及真实性界定
√服务费涉及的流转税和企业所得税税负考量（营改增后的变化）
√利润率核定
（案例环节亦将邀请企业代表分享实务操作中的疑难案例，并由专家给予专业点评）

演讲嘉宾
许晓扬  合伙人  广州普华永道税务部
许女士在税务筹划、税务审计、稽查及税务专项申请方面有广泛的经验。另外，许女士在中国税务策划、集团重组，投资架构策划及其他相关方面均有丰富经验。她曾为众多行业客户提供税务及商业咨询，其中包括消费品行业、生产业、贸易、银行及金融业。

薛蕾  经理  广州普华永道税务部
薛蕾女士主要向跨国公司提供与中国税务及商务有关的各类咨询服务；主要包括企业上市咨询服务；企业重组税务咨询；向客户的跨境合并重组提供税务尽职调查服务；为客户提供税务健康检查及合规审阅；协助客户申请售付汇相关事宜；为客户与中国税务机关申请减免税等税收优惠待遇等，客户主要包括制造业、贸易、零售、媒体、代理、基础设施业、信息技术等。

流程安排
13:00 签到
13:30 广州地区40号公告执行情况
　　　√5万美金以下/以上款项的支付情况及备案要求
　　　√备案流程（与40号公告出台前的具体操作程序变化）
　　　√未及时备案或未按规定缴纳税款的相关处罚及企业可采取的补救措施
14:00 案例分享：外籍人员工资
　　　√常设机构的税务考量及广州税局对外籍工资的款项性质判定思路（19号公告）
　　　√外籍人员工资付汇时避免被认定服务费所需注意的关键点
　　　√税局质疑企业依据、专家角度企业存在的不利因素、企业所采取手段
　　　√企业通常的资料准备及广州税局特别要求提供的资料
　　　√企业付汇难点及可成功付汇的操作要领
15:00 茶歇
15:15 案例分享：特许权使用费/技术服务费
　　　√特许权使用费与技术服务费的界定
　　　√与关联方合同拟定中的注意要点
　　　√税局质疑企业依据、专家角度企业存在的不利因素、企业所采取手段
　　　√企业付汇难点及可成功付汇的操作要领
15:45 案例分享：管理服务费分摊
　　　√范围及真实性界定
　　　√服务费涉及的流转税和企业所得税税负考量
　　　√利润率核定
　　　√税局质疑企业依据、专家角度企业存在的不利因素、企业所采取手段
　　　√企业通常的资料准备及广州税局特别要求提供的资料
　　　√企业付汇难点及可成功付汇的操作要领
16:15 同行实操疑难案例分享及专家点评
17:00 活动结束