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报表收入

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您好老师，请问以下问题：
1. VAT 申报大于所得税申报的收入是否有涉税风险？如所得税、VAT等风险，请说明。
2.税局的追溯年限是否有相关规定？
3. 季度所得税申报表收入与审计报告收入有差异，税务方面是否会有风险？（年度所得税清算收入与审计报告收入核对无差异。）
4.审计报告收入与出口申报收入有差异，请说明税务风险?

14天前提出

Judy老师

1、增值税、企业所得税收入确认规则本身就不同，存在差异不等于必然有税务风险；但税务系统会自动触发两税收入比对预警，实务中需要区分是纳税义务时点不同造成的合规差异还是未按照各税种纳税义务时点确认收入造成的违规差异，如果是合规差异可以提供情况说明附资料进行说明 2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 3、根据《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填表说明》：预缴表按**账面利润总额填报，因此预缴阶段不做纳税调整；纳税调整统一放在年度汇算清缴（A105000 系列附表）；如果四季度预缴收入和账面核算金额一致，后期审计调整导致收入数据变化则原则上无税务风险，如果是人为调整四季度收入金额导致季度所得税申报表收入与审计报告收入有差异，税务会要求更正四季度收入补缴税款和滞纳金 4、审计报告收入是会计口径（企业会计准则）；出口申报收入一般是报关 FOB 金额、出口退税申报口径，由于出口退税申请时间与账面核算收入时间不一致，可能会导致存在差异，如果只是真实出口下的时间性差异，并且按照会计和出口退税各自规定处理的则无税收分析，如果是非真实出口下的差异则存在重大涉税风险。

13天前回复

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若遇到企业关闭清算，税务局是否有可能要求从企业开业至结束，全面进行清查？还是税清上有年限规定？

13天前追问

Judy老师

实务中一般先看三年，但如果发现重大涉税疑点，税务局有权把存续全周期（开业至清算）全部核查。

11天前回复

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