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外籍高管福利的企业所得税问题

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请问一下，外籍高管的房租和子女教育费等福利，公司承担费用，个人所得税也已经由会计师事务所申报了免税。房租的发票抬头是老外个人，子女教育费的发票抬头是学生的名字，那么在企业所得税税前可以列支吗？企业所得税年度汇算清缴时，归入工资薪金收入还是福利费？

17天前提出

Judy老师

该部分费用计入福利费不属于工资薪金，如果租房合同是老外个人和房东签署的，那么只能取得老外个人抬头的发票（实务中部分地方可以接受部分不能接受）；子女教育费的发票只能是学生抬头，只要能证明该学生是老外的子女

17天前回复

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如果是房租是老外个人抬头的发票，企业所得税税前列支，会被税务局挑战吗？

16天前追问

Judy老师

根据2018年28号文件，税务局可以以这个文件规定挑战贵司该笔福利费支出不属于企业支出

16天前回复

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