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固定资产减值准备计提

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老师好，

我司在计提固定资产减值准备的当年对减值准备金额进行了纳税调增。这部分调增的减值准备是在资产处置的年度做纳税调减吗？还是计提减值后每一年计算会计和税法的折旧金额差异，每年做纳税调整，最后一部分差异在资产处置时做纳税调整？有啥相关的税务政策吗？谢谢

1个月前提出

Judy老师

计提减值后资产依旧存续使用的，相关差异通过每年的会计和税法的折旧金额差异做纳税调减；如果报废和处置时该差役还没有调整完毕的，则在处置环节将最后的差异通过资产处置损失做纳税调减。

1个月前回复

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那如果是全额计提了减值，后续也不再使用了，会计上无折旧，税法上还允许折旧吗？还是说只能在处置环节做纳税调减？谢谢

1个月前追问

Judy老师

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。　　下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此，如果计提减值后后续也不再使用，对应的资产折不能税前列支，需要再处置环节做纳税调减

1个月前回复

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