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跨年发票问题

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您好！
情况1.费用实际发生的时间是2025年，发票开具的日期也是2025年，因为各种原因，在2025年的时候，该项业务也没有预提费用，财务在2026年才入账，那么2026年度的所得税汇算是否需要纳税调增？增值税是否可以抵扣？
以及相关的法律法规文件号

2个月前提出

Judy老师

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据国家税务总局公告2012年第15号六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。因此，对于贵司2025年发生的费用，但是没有计入2025年的账务，哪怕会计上在2026年计入账务，税法上也不能在2026年税前列支，需要更正2025年的汇算清缴数据

2个月前回复

Judy老师

增值税凭票抵扣，没有抵扣期限规定，原则上不影响

2个月前回复

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