热点问题

研发产品税务问题

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研发项目由国外总部承担一切成本，并确认研发服务收入，实操中需将研发成品需出口至国外总部进行测试，对于此研发成品出口申报可以按哪种出口名义（0110）一般贸易还是可以按3010货样广告品？此外对于税（增值税和所得税），是否有影响？会计不会产生收入确认

3个月前提出

Judy老师

如果是研发环节的样品测试，那么属于研发费用，样品不是销售的话发生的相关成本费用通过研发费用科目核算，原则上会计上不产生收入；另外出口申报一般会按照3010货样广告品申报，但是按照3010货样广告品申报的话增值税上需要按照视同内销申报缴纳增值税，所得税原则上在汇算清缴的时候按照视同销售申报，但是目前实务中没有视同销售的要求

3个月前回复

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对于以3010货样广告品申报出口货物的公允金额是否有标准？如低于100K可按货样广告品出口申报？那超过的话，以哪种方式进行申报？是否可提供相关的政策支持？另对于增值税，是否理解为需交销项税（以海关报关单上公允价格）对于所得税是否可理解为所得税年度清算时进行纳税调增？

3个月前追问

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对于以3010货样广告品申报出口货物的公允金额是否有标准？如低于100K可按货样广告品出口申报？那超过的话，以哪种方式进行申报？是否可提供相关的政策支持？另对于增值税，是否理解为需交销项税（以海关报关单上公允价格）对于所得税是否可理解为所得税年度清算时进行纳税调增？

3个月前追问

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此外若以一般贸易进行出口申报，对于提供给外管的外贸信贷调整表中出口收入（因会计层面无收入确认，不会形成应收款）与海关的出口申报金额不符，是否会有风险？

3个月前追问

Judy老师

以3010货样广告品申报出口货物的公允金额按照市场价格申报，目前我这边了解到的如果按照3010货样广告品申报出口货物每批次货值≤3万元人民币，超过的话可以按照3339其他进出口免费申报，无论是按照3010还是3339申报出口，均需按照报关单上价值按照视同内销申报销项税，企业所得税是在汇算清缴的时候在A105010表格中体现视同销售收入和成本。贵司无法收汇业务需要规避按照一般贸易申报出口，可以按照前述3339申报出口。

3个月前回复

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企业所得税是在汇算清缴的时候在A105010表格中体现视同销售收入和成本，对于这点还不是太明白，如何进行填写？假设出口货物的公允金额为100000元（参考标准为成本定价），收入和成本分别是多少金额进行填写？

3个月前追问

Judy老师

如果货物是外购的，那么收入和成本都是100000元；如果是自产的，那么收入按照公允加珠子100000元，成本按照企业成本结转确定的成本

3个月前回复

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如果是自产的，那么收入按照公允加珠子100000元，我司产品为研发成果，为自制，成本为按物料组成明细，收入按什么？您所写的收入是否可理解为按照公允加成（即成本+一定加成比例）吗？

3个月前追问

Judy老师

收入就看贵司这个产品对独立第三方的销售价格是什么？如果有独立销售价格那么这个价格是公允价格，如果和独立第三方结算的时候是按照成本加成那么成本加成后的价格是公允价格

3个月前回复

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申报出口货物的公允金额按物料成本进行申报（不包括DL/OH），税务是否可行？

3个月前追问

Judy老师

实务中税务可能会不认可，因为增值税暂行条例中有成本加成10%的规定，同时也要看这个事项的重要程度

3个月前回复

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经查3339其他进口免费，海关原则上，不适用于出口货物，仅适用于进口货物。3010货样广告品”的定义为专供订货参考的进出口货物样品，因长期我司将以提供研发、售后及支持海外项目的服务为主，无实物销售，即后期无销售货款的订单，按此申报是否可行？或还有其他出口监管方式吗？

3个月前追问

Judy老师

最保险的是按照一般贸易方式出口，然后按照视同内销缴纳增值税处理

3个月前回复

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我司进出口部门同事了解到3339其他进口免费，不适用于出口货物，仅适用于进口货物，不知道是不是这样

3个月前追问

Judy老师

由于贵司不收汇，无论是哪种方式出口，增值税上均需要按照视同内销处理，至于具体可以按照哪种方式方式申报出口建议咨询海关或者第三方报关机构

3个月前回复

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此外若以一般贸易进行出口申报，对于提供给外管的外贸信贷调整表中出口收入（因会计层面无收入确认，不会形成应收款）与海关的出口申报金额不符，是否会有风险？

企业所得税是在汇算清缴的时候在A105010表格中体现视同销售收入和成本，对于这点还不是太明白，如何进行填写？假设出口货物的公允金额为100000元（参考标准为成本定价），收入和成本分别是多少金额进行填写？

如果货物是外购的，那么收入和成本都是100000元；如果是自产的，那么收入按照公允加珠子100000元，成本按照企业成本结转确定的成本

如果是自产的，那么收入按照公允加珠子100000元，我司产品为研发成果，为自制，成本为按物料组成明细，收入按什么？您所写的收入是否可理解为按照公允加成（即成本+一定加成比例）吗？

收入就看贵司这个产品对独立第三方的销售价格是什么？如果有独立销售价格那么这个价格是公允价格，如果和独立第三方结算的时候是按照成本加成那么成本加成后的价格是公允价格

申报出口货物的公允金额按物料成本进行申报 （不包括DL/OH），税务是否可行？

实务中税务可能会不认可，因为增值税暂行条例中有成本加成10%的规定，同时也要看这个事项的重要程度

最保险的是按照一般贸易方式出口，然后按照视同内销缴纳增值税处理

我司进出口部门同事了解到3339其他进口免费，不适用于 出口货物，仅适用于进口货物，不知道是不是这样

由于贵司不收汇，无论是哪种方式出口，增值税上均需要按照视同内销处理，至于具体可以按照哪种方式方式申报出口建议咨询海关或者第三方报关机构

申报出口货物的公允金额按物料成本进行申报（不包括DL/OH），税务是否可行？

我司进出口部门同事了解到3339其他进口免费，不适用于出口货物，仅适用于进口货物，不知道是不是这样