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是否视同销售

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背景：我公司从海外A关联方供应商处采购1台设备金额为100元，然后将该设备赠送给国内的X大学。由于该项目是与海外A公司的项目有关，因此月底根据公司与海外关联方的服务协议，我公司会将以上采购设备的成本+相关的杂费等打包再向A公司收取服务费回来。
问题：由于我公司先采购设备，后续又就该设备款向海外公司收回服务费，从这个角度看，增值税的链条是完整的。那么，我公司在国内将设备赠送给X大学这一环节，需要视同销售交增值税吗？另外，企业所得税角度呢？
谢谢！

3个月前提出

Judy老师

需要要看约定，这个赠送是海外A公司与国内的X大学签署的赠送协议还是贵司与国内的X大学签署的赠送协议；如果是海外A公司与国内的X大学签署的赠送协议，那么贵司采购设备后转赠国内的X大学属于代垫款项，贵司核算往来款，不涉及增值税和企业所得税。建议该笔采购设备的成本+相关的杂费以代垫款名义单独收汇进来，不要以服务费名义收汇进来如果是贵司与国内的X大学签署的赠送协议，那么属于贵司设备后无偿赠与国内的X大学，需要视同销售，那么需要对外购的设备按照采购价格视同销售申报增值税收入和企业所得税收入，同时外购设备的金额开票给贵司做营业外支出处理；收取的服务费是另外一笔收入

3个月前回复

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