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已出口货物发生数量差异

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老师您好，

我司先发生以下情况。
有一批货物出口销售，客户收到货物发现部分数量不一致，有的多有的少。
我司已开具与报关单一致数量及金额的发票。
提问：1. 是否能够补开差异部分的发票和credit note ？
2. 开具发票部分因没有实际货物发给国外客户，对收汇及税务核查有什么影响？
3. credit note 对应的货物我司已做了免税（进项转出），是否可以再转入进项做抵扣？

27天前提出

Judy老师

1、如果上述业务公司是享受出口退税政策的，那需要确保credit note/发票明细数量与报关单一致；但是如果上述业务公司是享受免税政策或者视同内销的，那可冲销原先的credit note/发票，按照实际发货数量重新开具credit note/发票，贵司结合具体情况做相应调整 2、因为货物已经实际发送到国外，税务数量比对是通过报关单和提单信息，如果形式上一致原则上出口退税没有税收风险；但是如果税务机关调阅贵司账务或者业务数据发现这个问题同时该业务申报出口退税的话还是存在涉税风险的 3、credit note 对应的货物是进项转出还是进项抵扣取决于这个业务是免税还是视同内销处理，如果credit note 对应的货物销售是内销或者出口业务视同内销那么可以进行抵扣但是需要更正之前免税申报的相关信息

27天前回复

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对于问题2，补开的发票部分，实际没有货物发出，也没有对应的报关单，可以收汇和开具发票？不做出口退税就没有风险吗？

27天前追问

Judy老师

问题2的意思原先的发票作废重新按照实际发货开具，只是数量变化而金额不变不申请退税的的情况下原则上不影响

26天前回复

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如果原先的发票不作废，需要另外开具发票增加20个数量同时增加金额，但是没有实际货物发出也没有报关单。这种情况可以收汇开票吗？

26天前追问

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如果原先的发票不作废，需要另外开具发票增加20个数量同时增加金额，但是没有实际货物发出也没有报关单。这种情况可以收汇开票吗？

26天前追问

Judy老师

个人不建议，收汇金额和报关金额不一致

25天前回复

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老师能否提供对应的税法

21天前追问

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另外问题3的对应税法也麻烦一并提供

21天前追问

Judy老师

问题2：目前实务层面，贸易项下收汇是按照报关单金额进行总额控制，如果贵司在总额范围内收汇，实务中可能不会出现是问题；问题3：实务层面，进行转出需要再抵扣需要更正之前已经申报数据，如果只是在某一期在进行转出栏填写负数可能会出现风控异常

20天前回复

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