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根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：〈营业税改征增值税试点实施办法〉的规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 根据国税函[2008]875号 　(四)下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入： …4.服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。… 根据上述政策，增值税纳税义务时点如果合同没有约定付款日期也没有收讫销售款的前提下，那么按照服务完成时，收入应该确认在12月；如果合同有约定付款日，那么纳税义务时间按照合同有约定付款日所述月份；根据贵司描述业务情形不存在服务未完成收讫销售款项的情形 根据上述政策，企业所得税纳税义务时点应该是同会计核算口径，在12月份确认收入。