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外籍个人个税问题

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老师您好！外籍个人在中国和美国两家关联公司都有任职，且在中国任职高管，在境内外两家公司均有取得工资收入，中国雇主会就其向该外籍支付的工资代扣代缴个税。2024年该外籍没有来华，都在美国工作。这种情况下，如果有部分美国发放的工资由美国公司向中国公司recharge了，这部分recharge的美国工资是否应在中国交个税？

5个月前提出

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另外，该外籍个人在中国公司担任的职务是首席工程师，这个职位一般是否属于高管？

5个月前追问

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另外，该外籍个人在中国公司担任的职务是首席工程师，这个职位一般是否属于高管？

5个月前追问

Judy老师

如果是美国公司向向中国公司recharge，那recharge的是服务费，涉及代扣代缴增值税，需要根据这个服务费的发生地判断是否涉及代扣代缴企业所得税，同时根据协定常设机构判断是否构成常设机构，如果构成常设机构则外籍个人在境内期间的境内所得涉及个人所得税另外根据财政部税务总局公告2019年第35号本公告所称高层管理职务包括企业正、副(总)经理、各职能总师、总监及其他类似公司管理层的职务。因此外籍个人担任的职务是首席工程师的话个人认为属于高层管理职务；同时根据财政部税务总局公告2019年第35号对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人(以下统称高管人员)，无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬(以下统称高管人员报酬，包含数月奖金和股权激励)，属于来源于境内的所得 1.高管人员在境内居住时间累计不超过90天的情形。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；不是由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。因此，贵司通过服务费负担的外籍个人的工资原则上在境内涉及代扣代缴个人所得税

5个月前回复

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老师您好，如果非居民个人不是高管职位，且2024年没有来华，从法规角度，我理解中国公司给该个人支付的工资不需要缴纳个税。但从实操角度，中国公司做个税申报的时候是否可以不就该个人的工资做申报？

5个月前追问

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老师您好，如果非居民个人不是高管职位，且2024年没有来华，从法规角度，我理解中国公司给该个人支付的工资不需要缴纳个税。但从实操角度，中国公司做个税申报的时候是否可以不就该个人的工资做申报？

5个月前追问

Judy老师

如果按照公式计算出来的当月工资薪金收入额为0 ，那就做非居民个人收入零申报，有申报记录但是无金额

5个月前回复

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