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非贸付汇涉税问题

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老师，

我们付给境外公司的港口的装箱操作费等，是在上海的港口提供的服务。
涉及所得税问题么？是需要看港口是不是自贸区的港口嘛？
另外对境外的技术服务费，怎么判断会不会涉及10%的所得税嘛？

5个月前提出

Judy老师

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条　企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：　　（一）管理机构、营业机构、办事机构；　　（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；　　（三）提供劳务的场所；　　（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。因此，境外公司的港口装箱操作费因为劳务发生地在境内，属于境内所得，涉及代扣代缴企业所得税，至于支付境外的技术服务费，是否涉及代扣代缴企业所得税取决于贵司能够举证劳务发生地在境外

5个月前回复

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谢谢老师的回复。港口装箱操作费，我认为如果是自贸的的港口，应该是属于境内关外，所以我在想这会涉及所得税的问题嘛？另外技术服务费，我在想税务局会认为和特许权相关吗？

5个月前追问

Judy老师

所得税没有境内关外只说，只要在境内发生的那就涉及所得税，至于技术服务费税局会根据合同内容判定是否涉及特许权使用费

5个月前回复

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