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预收款开票
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老师好,
我们按合同约定预收了一笔款项,但是对方一定要求我们开具增值税专用发票,如果我们开具了增值税发票,但不确认收入,记在预收账款科目会有啥税务风险嘛?谢谢
1个月前提出
Judy老师
根据增值税相关规定,“发生应税销售行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 因此,贵司按照预收款提前开票,增值税纳税义务已经发生,需要在开票次月申报增值税收入; 根据企业所得税相关规定,企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: (1)销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。 (2)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。 根据企业所得税相关规定,并未到确认收入的时点,因此企业所的税上暂时不确认收入,由此造成的增值税和企业所得税的收入差异如果主管税务局问起可以出具具体的情况说明予以说明来规避税务风险。
1个月前回复
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