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驻华代表处增值税问题

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我单位是驻华代表处，本季度收到个税手续费返还3万，请问适用小规模纳税人免税政策吗？还是需要缴纳增值税？如果缴纳，使用的税率是多少，在申报表中的哪一栏填写？

3年前提出

Judy老师

如果手续费返还金额和其他收入一起不超过小规模免税政策的金额，那么可以享受免税

3年前回复

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代表处没有营利资质，所以我不确定我们是否适用小规模的一季度不超45万的免税额（国家税务总局公告2021年第5号），或者是国税发〔2010〕18号的第九条，代表机构发生增值税、营业税应税行为，应按照增值税和营业税的相关法规计算缴纳应纳税款？

3年前追问

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请问收到的3万是含税价吗，还是不含税价？

3年前追问

Judy老师

三万是含税金额，换算成不含税金额低于三万，从增值税角度来说只有一般纳税人和小规模纳税人之分，因此对于非盈利组织的盈利收入适用小规模纳税人标准的

3年前回复

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请问适用3%还是1%的税率呢

3年前追问

Judy老师

小规模今年适用1%税率

3年前回复

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