热点问题

1、关于穿透后是个人股东是否能够享受协定待遇需要结合具体情况还有国家税务总局公告2018年第9号分析考虑 2、根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）第八条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；（二）提供的应税劳务发生在境内。因此，境外维修不涉及在境内代扣代缴增值税 根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七条第（二）项规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。因此，境外维修不涉及代扣代缴所得税；税局做合同支付备案但不涉及代扣代缴（区别保修期维修） 3、是否涉及代扣代缴需要结合外籍人员境内天数，参考文件财政部 税务总局公告2019年第35号计算个税