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1. 哪些情况下可以不需要作视同销售处理？ （1）质量问题赔偿产生的原因可能有几种：a.产品包装/质量问题 b.客户应用不当但管理层决定承担 c.运输损坏 d.原包装数量短缺/差异 等 （2）给予客户的赔偿可能有几种：a.等量原产品 b.替代产品 c.维修费 d.挑拣费 e.停工损失 f.最终产品损失 g.质量考核罚款 等 答复：产品包装/质量问题、客户应用不当但管理层决定承担、运输损坏、原包装数量短缺/差异均可以通过开红字发票冲减少收入 如果是补货，那么相应货物成本计入营业成本，收入不变，不属于视同销售，如果是货币补偿，那么直接减少收入处理；如果是其他形式，貌似税务实操上没有可操作性 2. 对于增值税发票或其他原始单证方面有些什么要求？ 答复：按照红字发票的相关规定处理 3. 有协议的话，是否只需要客户开具收据？ 答复：上述情形贵司是货物和服务的提供方，不存在客户开票还是开收据的情形；如果贵司其他业务获得赔偿，如果属于业务尚未发生获得的违约金，那么可以根据收据和协议入账 4. 客户开的增值税专用发票（劳务三包、维修费）能否抵扣？ 答复：真实业务获得的专票均可以进项抵扣 5. 如果我们的供应商承担部分费用，我们是否需要开具增值税发票给我们的供应商？适用什么税率？是否要加Mark-up？关联方、非关联方、境内、境外需要怎样区别对待？ 答复：建议供应商开具红字发票，然后将红冲部分款项退款给供应商；按照损失金额处理，不需要Mark-up 6. 净损失是否可以直接进行所得税税前扣除？是否需要做专项扣除？ 答复：通过红字发票冲减收入，按照扣除损失后的金额确认收入并汇算清缴 7. 因客户原因导致额外的库存，双方协商后客户同意承担全部或部分成本，我们收到后不开具发票，只能开具收据。对于这部分损失，我们可能全额转付给供应商，同样也只要对方开具收据即可。这样操作是否存在问题？如有，会存在什么问题或风险？ 以及建议正确处理方法。供应商是关联方的话，可能不会签署正式协议。有什么税务风险么？ 答复：如果和客户之间的合同已经签署但未履行，那么按照违约金获得赔偿款，这部分不需要开具发票；但是贵司和供应商之间是否也存在未履行的违约金需要结合实际考虑，没有合同的约束或者实际销售已经发生的情况下不存在违约金也就不存在损失赔偿，这是两笔业务，需要区别对待。