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海外提供咨询服务到中国境内

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海外提供咨询服务到中国境内海外提供咨询服务到中国境内
我司要建置一个工厂，请海外母公司协助找到一批个人顾问，提供设计服务，请问老师我司要付款给海外个人，需要备妥什么材料，另外代扣的个人所得税还有其他税率各有多少。如果直接请境外母公司付款又会有什么风险需要注意

6年前提出

Judy老师

个人建议贵公司和母公司之间签署一个设计服务合同，如果设计服务完全在国外发生，那么境内只需要代扣代缴增值税（6%）及附加，因为劳务发生地在境外，所以不属于企业所得税征税范畴；贵公司按照合同支付款项给母公司，母公司再将相关款型支付给个人。

6年前回复

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境外的顾问有到出差到中国境内指导,这样是否就有代扣所得税的问题? 税率是多少?

6年前追问

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应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率第五条税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%

6年前追问

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顾问有实地再中国境内服务，想请问老师，如果一样与母公司签定设计服务合同,母公司开invoice给我司，这样代扣代缴的所得税相(10%)对较少，母公司直接付款给母公司所在地顾问公司(代收代付)，这样是不是会相对合理，还是有其他建议可行

6年前追问

Judy老师

如果有有入境那就要看对方国家跟我们是否存在税收协定，如果存在税收协定，那么入境时间短于183天/6个月的就不构成常设机构，在境内无需代扣代缴所得税，如果超过183天/6个月的那么需要核定利润率按照您所说的公式按照25%税率扣缴企业所得税，个人认为做好入境时间筹划（劳务是按照项目确认时间），贵公司与母公司签署合同进行对外支付结算和扣缴税费较为合理

6年前回复

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请问老师六个月的认定时间是以一个完整的会计年度来看?还是以付款的服务区间来看。假设2017/1/1-2018/12/31 要付这段境外服务费，两年间来来往往在境内也六个月了，2019/1/1后开始要付款，是否要代扣非居民所得税？

6年前追问

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请问老师如果是对公的话,只要劳务在境内一天就要代扣企业所得税?

6年前追问

Judy老师

根据税收协定的规定，是以该性质的活动（为同一项目或关联的项目）在任何12个月内【不同的税收协定可能有不同的规定】连续或累计超过183天【不同的税收协定可能有不同的规定】的，则构成在当地的常设机构，具体判断标准是境外人员的出入境记录时间来判断，境外企业是否在境内构成常设机构就是按照前述要求判断的。

6年前回复

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与顾问谈好的是实拿金额，所以增值税所得税是由我司承担，请问好师这类的增值税企业还好不好扣抵

6年前追问

Judy老师

可以抵扣的，只是在计算的时候金额需要转换之后再乘以税率

6年前回复

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