热点问题

海关总署公告2016年第65号试点后与试点前最主要的改变是什么

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国家税务总局财政部海关总署公告2016年第65号关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告，我司在综保区内并已加入试点名单内，请问试点成功后是否就可以内销并开具增值税专用发票，保税料报废是否要先税，之后报废出售下脚料需要开几个点的专票，其余试点后与试点前最主要的改变是什么?

6年前提出

Judy老师

按照2016年第65号，试点企业内销需要缴纳增值税，可以开具增值税专用发票；保税料报废如果不退运那么需要先补税，再出售给境内企业的话需要按照销售货物开具17%的增值税专票。试点企业与非试点企业最大的区别就是如内销货物可开具增值税专用发票；从区外购进货物可索取增值税专用发票，作为抵扣凭证或出口退税凭证；进口自用设备暂免征收进口关税、进口环节增值税、消费税。

6年前回复

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我司收到试点通知，需要我司打个报告申请试点于2/1开始试点并且三年内不得变更

6年前追问

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我司收到试点通知，需要我司打个报告申请试点于2/1开始试点并且三年内不得变更

6年前追问

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我司收到试点通知，需要我司打个报告申请试点于2/1开始试点并且三年内不得变更,想咨询老师的是，我司于2/1申请试点，批准下来假设为4/15我司在综保区内之前的水电气可以申请退税，那于批文下来前1.于2/1前的水电气是否可以申请退税2.于4/15批准下来前水电气是否可以退税3.進項發票何時可以扣抵，開票日在2/1後還是4/15後

6年前追问

Judy老师

原则上按照报告申请的2月1日起按照试点规定进项可以抵扣，批准之前还是按照原来模式处理

6年前回复

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我司帐上还有水电气退税还没退完，是否要等到退税都申请完后才能提交一般纳税人试点申请

6年前追问

Judy老师

原则上应该不影响的，建议咨询一下当地的税务机关

6年前回复

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企业选择试点后，原进口自用设备(包含机器设备等)的原保税政策改为:在进口时先暂免进口税收,然后根据海关监管年限平均分摊到各个年度,

6年前追问

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企业选择试点后，原进口自用设备(包含机器设备等)的原保税政策改为:在进口时先暂免进口税收,然后根据海关监管年限平均分摊到各个年度,每年年终对本年暂免的进口税收按照当年内外销比例进行划分,对外销比例部分执行试点企业所在海关特殊监管区域的税收政策,对内销比例部分比照执行海关特殊监管区域外税收政策补征税款。

6年前追问

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假设公司2018/5/1开始试点,現有两笔设备一笔是2017/1/1 购入成本 rmb300 年限三年,另外一笔是2018/6/1购入成本rmb300 年限三年2018年内外销占比为1:1,请问老师需要补税的设备是上面两笔都要 ?还是试点后的设备才要补的税种是关税还有增值税? 依据上面的范例2018/12/31我司应该要补多少税,申报窗口是海关还是税务局?

6年前追问

Judy老师

这个是针对试点企业取得一般纳税人资格后才实施的，因此只涉及上述案例中的2018/6/1购入的设备，需要补缴增值税和关税，一般来说向海关申报

6年前回复

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我司有另外一家子公司为区外加工贸易企业享用免抵退税，请教老师这类公司进口保税设备也需要在年末照内外销比例补税?

6年前追问

Judy老师

区外企业可以进口保税设备？所谓进口保税设备不是应该该设备是进口到保税区域才能享受保税？

6年前回复

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我司已经转为一般纳税人，境外下单境内交货，交易币别为美金。请问这样的交易可以入N账册?另外付汇一定需要报关单，这样是否就无法入N账册?

6年前追问

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另外老师想请问一下，我司从4/1开始转一般纳税人，四月以前有些工程低值易耗(并着维修,厂商一起带进来)原本就没有报关进到综合保税区，但它于4/1后开增值税专用发票(开票内容会有人工跟财料分开)，这类有实体于转为一般纳税人前未报关进来，却又于4/1以后才开票可以抵扣????

6年前追问

Judy老师

对于计入N账册的非保税区货物是没有办法付汇的，如果物流和票流都是在4月1号之后没那么原则上可以抵扣

6年前回复

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那物流在三月,票流在四月怎说

6年前追问

Judy老师

个人认为存在抵扣风险

6年前回复

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老师您好,我司在转换成一般纳税人时,未来将使用国内采购料件时,我司在转换一般纳税人当下已依据海关要求区分开来(将保税料分到非保税料)。并于转换一般纳税人后开始转化当下的补税申报,请问老师这类因为一般纳税人试点转化所补的增值税可以抵税?或进行出口退税?

6年前追问

Judy老师

请问补税补的是什么税？是非保税料件的增值税和关税？

6年前回复

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增值税和关税

6年前追问

Judy老师

可以进项抵扣或出口退税

6年前回复

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我司转为一般纳税人，现在有合作厂商在综保区内租用我司厂房，合作厂商自己的办公地点也在总保区内试用综保区规定。现在合作厂商提出是否此块租金我司可以开INVOICE给他，因为他们非一般纳税人进项税额无法扣抵。另外是否可以开具人民币的INVOICE

6年前追问

Judy老师

可以开具增值税普通发票给合作厂商

6年前回复

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那invoice可以?因为我司开具发票就会有要收含税价还是未税价的问题，如果是invoice就没有这问题。如果直接抵货款税务上会有稽核风险?

6年前追问

Judy老师

原则上应该不能开具invoice，如果占货款比例较小可采用抵减货款的方式，但要注意三流一致额问题。

6年前回复

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热点问题

我司收到试点通知，需要我司打个报告申请试点于2/1开始试点并且三年内不得变更

我司收到试点通知，需要我司打个报告申请试点于2/1开始试点并且三年内不得变更

原则上按照报告申请的2月1日起按照试点规定进项可以抵扣，批准之前还是按照原来模式处理

我司帐上还有水电气退税还没退完，是否要等到退税都申请完后才能提交一般纳税人试点申请

原则上应该不影响的，建议咨询一下当地的税务机关

企业选择试点后，原进口自用设备(包含机器设备等)的原保税政策改为:在进口时先暂免进口税收,然后根据海关监管年限平均分摊到各个年度,

这个是针对试点企业取得一般纳税人资格后才实施的，因此只涉及上述案例中的2018/6/1购入的设备，需要补缴增值税和关税，一般来说向海关申报

我司有另外一家子公司为区外加工贸易企业 享用免抵退税，请教老师这类公司进口保税设备也需要在年末照内外销比例补税?

区外企业可以进口保税设备？所谓进口保税设备不是应该该设备是进口到保税区域才能享受保税？

我司已经转为一般纳税人，境外下单境内交货，交易币别为美金。请问这样的交易可以入N账册?另外付汇一定需要报关单，这样是否就无法入N账册?

对于计入N账册的非保税区货物是没有办法付汇的，如果物流和票流都是在4月1号之后没那么原则上可以抵扣

那物流在三月,票流在四月怎说

个人认为存在抵扣风险

请问补税补的是什么税？是非保税料件的增值税和关税？

增值税和关税

可以进项抵扣或出口退税

可以开具增值税普通发票给合作厂商

那invoice可以?因为我司开具发票 就会有要收含税价还是未税价的问题，如果是invoice就没有这问题 。如果直接抵货款税务上会有稽核风险?

原则上应该不能开具invoice，如果占货款比例较小可采用抵减货款的方式，但要注意三流一致额问题。

我司有另外一家子公司为区外加工贸易企业享用免抵退税，请教老师这类公司进口保税设备也需要在年末照内外销比例补税?

那invoice可以?因为我司开具发票就会有要收含税价还是未税价的问题，如果是invoice就没有这问题。如果直接抵货款税务上会有稽核风险?