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境外租赁房屋

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境内公司因业务发展需要在加拿大租赁办公室作为办公场所，分别在境内、境外涉及到哪些税种呢？如何计税？

6年前提出

Judy老师

如果贵公司只是单纯在加拿大租赁一个办公场所，那么相当于在境外只是单纯有一笔支出，境外出租方承担相应税负，境内取得税务机关认可的票据作为所得税前扣除依据

6年前回复

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支付租金的时候需要代扣代缴10%企业所得税吗？

6年前追问

Judy老师

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第十三条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号）第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；为此，个人认为租金收入不属于境内收入无需代扣代缴

6年前回复

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