增值服务

热点问题

免费使用的资产

******

老师您好，

我们总部给我们从美国寄来了服务器，电脑等，产生了海关进口增值税。
这部分服务器电脑是总部免费给我们使用，并未给我们开发票。
我想这缴纳的增值税肯定是不符合抵扣规定的，但是是否可以作为我们的固定资产入账价值？
还是怎么处理呢？

谢谢

7年前提出

Judy老师

总部给贵公司的服务器和电脑相当于是无偿给贵公司使用，所有权依然属于总部，因此不能确认为贵公司的固定资产，个人建议将总部免费给贵公司的设备视同赠送处理（需要签署捐赠合同），这样贵公司可以按照固定资产入账，增值税可以抵扣，同时需要按月计提折旧。

7年前回复

******

老师，再问一下按照固定资产入账的入账价值是怎么计量的呢？是海关报关的价值吧？那么这属于营业外收入需要交纳企业所得税吧？

7年前追问

Judy老师

入账价值按照设备的公允价值结合成新度来计量，该笔捐赠计入营外外收入，在所得税汇算清缴时需要缴纳企业所得税

7年前回复

Judy老师

由于没有看到是总部赠送给贵公司设备这个前提，这样的捐赠属于母子公司之间的捐赠，应该计入资本公积而不是营业外收入，因此该笔捐赠不涉及企业所得税，不好意思更正一下。

7年前回复

******

老师，我总结一下，你看我说的对吗?首先是与总部签署捐赠合同，在海关按照捐赠项目报关，财务处理是借固定资产，贷资本公积。海关缴纳的进项税额可以抵扣，固定资产按规定折旧，该折旧也可以企业所得税前扣除。入账价值按照公允价值来计量。对吗？

7年前追问

友情链接：御财府 L-councli 上海税务局国家税务总局
	Copyright © 2008-2024 协同共享企业服务（上海）股份有限公司版权所有 China Finance Executive Council (F-Council)为协同共享企业服务（上海）股份有限公司旗下服务品牌网站备案/许可证号:沪ICP备15031503号-1	FCouncil	御财府