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出口贸易CIF价与FOB价差异，如何做账

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各位老师，您们好！

我们公司比较多的出口贸易是和客户签订CIF价结算的；

1.如果开具发票时，是用CIF价，而退税申报时是用FOB价，我们应该以哪个价作为销售收入？如何做账处理？

2.如果开具发票是以FOB价，应该是以FOB作为销售收入，而对于保险，运输费应该如何处理？作为代垫费用？

3.若收取客户的保险，运输费大于实际支付给运输/保险公司的，该差异收入又应该如何操作，是否需要交纳增值税？

4.用CIF价还是FOB价开具发票，税务的风险会更少一点，对我司更有利一点呢？

谢谢！！

8年前提出

企业您好：

1、销售收入如以CIF价格确认，运保费在实际发生后应冲减出口收入。
2、是的
3、计入出口收入，可申报出口退税
4、FOB开票

8年前回复

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老师，您好！
若采用FOB价开具发票，
针对第3点，运保费取得的收入计入出口收入，是否意味我们需要对该项收入开具出口发票，而这种不属于货物出口，一样可以申报出口退税吗？如何申报？有没有相关法文规定？
针对第4点，为什么呢？

8年前追问

企业您好：

1、向客户收取的运保费大于实际发生的运保费的部分，属于价外费用，并入销售额确认收入，可申请出口退税。
2、因为出口发票主要用于出口退税申请，出口退税申请的口径是按照FOB价格确定。

8年前回复

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是否可以理解为：
相关的运费即使作为代垫费用，但向客户收取的运保费大于实际发生的运保费的部分，还是需要为出口收入处理？谢谢~~

8年前追问

是的。

8年前回复

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