年底关账热点问题总结——营销、赞助等费用的企业所得税税务处理

 年底关账热点问题总结

营销、赞助等费用的企业所得税税务处理

本期价值：

本期活动将通过总结前两期上海、北京等地关于年底关账营销环节税前扣除遇到的企业实际问题，通过案例分享的形式为企业分享年底时形形色色可能遇到的情况，帮助大家掌握税前扣除要点，更好地规避税务风险。

本期会议内容

广告费和业务宣传费的税务处理

l 医药行业会有比较多的各种会议费，这也属于营销的一种手段，目前公司有单独的会议费，如何界定会议费和培训费？是否会存在税务风险？

l 公司为了推广新款产品，在上海、北京等地制订了两种宣传方案，比如通过投播广告或者在商场举办展示会，这两种宣传方案将分别会产生哪些税？是否可以税前列支？从税收的角度，哪个方案更好？

展业促销礼品/特定客户礼品

l 商贸企业返利的结算：商贸企业的产品，比如说做促销的物品，捆绑销售和单独销售对税务的影响有无区别？目前的操作是先确认存货，再跟正品一起卖出去，这样操作是否正确？

l 化妆品公司经常会为了推广产品准备一些样品作为促销，比如购买新产品即赠送同系列其他产品的小样一份；满1000元可获得带有公司Logo的化妆包及化妆工具一份；满2000元可获得由Logo的化妆包、化妆工具，甚至可以参加旅游机票的抽奖活动。这几种情况哪些属于广告费用？哪些属于业务宣传费？各种费用的企业所得税、个人所得税和增值税的税务处理上又需要注意哪些方面？

渠道商年底返利税务处理：

l 公司的销售渠道主要为大型超市卖场，公司在与其主要渠道商超市合约中除了进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费和管理费等费用，还签订了与销售额挂钩的返利协议，比如当超市年销售额超过100万时，公司将以销售额的10%作为返利返还给超市。那么进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费、管理费等费用在税务处理上需要注意哪些地方？公司年底给超市返利时，在企业所得税和增值税的处理上需注意哪些地方？

捐赠、赞助业务的税务处理

l 公司为著名汽车品牌生产企业，现赞助一高尔夫赛事300万元，如何筹划该项费用的税前扣除事宜

l 公司B为运动装备生产企业，为一家会展公司A的展销会赞助50万元及自产球鞋100双，球鞋生产成本为每双180元，销售价格为每双500元。在这两家的赞助合同中并没有列明A公司必须为B公司进行宣传，但在实际展会中A公司有将B公司的Logo印在宣传资料上。那么B公司的赞助的现金50万元会产生哪些税？100双球鞋是否需要视同销售？100双球鞋的成本是否能在税前扣除？应如何区分赞助支出和广告费？作为接收赞助的A公司，赞助的现金和商品是否都要确认收入？A公司是否需要向B公司开票？应该开什么票？

演讲嘉宾

上海通冉税务师事务所         栾宝云

 中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才(转让定价方向)。常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、 企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。 

活动议程

14:00 会议开始

14:05 案例分享：营销、赞助等费用的企业所得税税务处理

      -各种促销行为(折扣、试用品、样品等)的税务处理

      -广告费和业务宣传费的税务处理-

      -渠道商年底返利的税务处理

      -捐赠、赞助业务的税务处理

15:00 互动问答

15:30 活动结束

KEY VALUE OF THE EVENTS

By summarizing the actual Closing problems , which the enterprise are faced with in marketing process ,on previous two events in Beijing and Shanghai, make them know the different situations the enterprise may encounter , to help people grasp the key points and better evade the risk.

SPEAKER
Mr. Luan   Famous Tax Expert

Mr. Luan is the chairman of Tongran tax office.  He is the Chinese Certified Public Accountant , Chinese Certified Tax Agents, Certified Public Valuer, Professor and so on.

EVENT SCHEDULE

14:00 Beginning

14:05 Sharing cases: enterprise income tax treatment of marketing expenses and sponsorships expenses

-Tax treatment of various promotion method(discount、trial product、samples)

-Tax treatment of advertising expenses and business promotion expenses

-Tax treatment of channel debate at the year’s end

-Tax treatment of donations and sponsorships