无偿资产（股权）划转的税务风险

活动背景：

当前，中国企业正处于新一轮深化改革与资源整合的关键期，资产重组、股权划转等资本运作日益频繁。在税务征管全面进入“实质课税”时代的背景下，集团内部资产的无偿划转，因政策适用门槛高、会计处理要求严苛、各地执法口径不一，已成为税务机关重点关注的高风险领域。

近年来，多家大型国有企业集团在此类业务的税务处理上接连遭遇高额补税及滞纳金处罚，亦有企业因合规操作获巨额退税，本次会议聚焦无偿划转业务中的税务陷阱与应对策略，结合典型案例深入剖析政策红线与合规路径，助力企业在资产重组中实现税务安全与战略目标的双重平衡。

分享嘉宾：

普华永道 中国内地交易并购税合伙人 许先生

许先生现为普华永道中国内地交易并购税合伙人，拥有中国注册会计师资格。

自2011年加入普华永道以来，许先生为客户提供中国税务和商务咨询服务及各类重组、收购兼并相关的咨询服务，其中包括税务尽职调查、投资架构设计、交易谈判协助以及重组的税收优化方案筹划等。

此外，许先生亦参与并协助众多国内企业进行海外投资以及IPO上市，提供专业的税务咨询意见，如海外投资架构搭建、国际税收筹划、IPO税务审阅及架构咨询、与税局商讨并申请享受税收优惠政策等。通过多年服务客户的经验积累，他对中国税收政策及各地的税务实务操作有着深入的了解。

价值要点：

l  吃透特殊性税务处理核心要件，识别政策适用与失效的临界点

l  掌握会计处理规范与资本公积充足性审查方法，防范“账做不平”引发的税务风险

l  积极应对各地执法口径差异与“实质课税”新趋势

活动议程：

14:00正式开始

 一、案例警示——10.76亿补税账单的深度拆解

1. 浙能集团案例全景还原

2. 补税结果及核心原因分析（缺乏“合理商业目的”存在避税嫌疑、实收资本不足、会计处理不符合法规要求的连锁后果）

二、政策解析

1. 两大核心政策依据：财税〔2014〕109号《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》第三条。国家税务总局公告2015年第40号《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》

2. 特殊性税务处理的核心待遇（符合条件时）

3. 本质：税款递延缴纳

三、重要合规点解读

1. 主体资格（100%直接控制）

2. 合理商业目的

3. 账务处理仅涉及资本层面调整（实收资本、资本公积），不得涉及损益类科目

4.12个月稳定期

四、其他重点案例解析

1. 退税结果

2. 成功退税的合规要点

3. 重要提示：不具备全国普适性

五、申报流程与实操要点

1. 报送资料

2. 划转前的准备（主体资格审查、资本公积充足性审查、商业目的的“证据链”建设、会计处理方案预审）

3. 应对策略（事先裁定，提前锁定税务处理结果。从事后补救前移至事前规划）

15:15 互动问答

15:30 活动结束