增值税法实施条例（征求意见稿）交流会（上海场）

参会须知：如议程中未包含您关注的条例内容，可以将您的问题或关注内容反馈给您的专属客服或发送邮件至cs@fcouncil.com 反馈给我们，感谢您对活动的支持。

活动背景：

2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》将正式施行，2025年8月11日财政部发布《增值税法实施条例（征求意见稿）》（简称“意见稿”），全文六章57条，体现“全面落实税收法定原则”精神。

作为跨国企业在华总部聚集地，企业的“跨境业务、关联交易、出口统筹”均与意见稿核心规则深度绑定：跨境服务“境内消费”判定直接影响增值税纳税义务，若合同条款未适配新规则，可能引发补税风险；关联交易反避税核查趋严，商业实质资料缺失将影响集团税务信用；出口免税36个月期限与外企“代理子公司出口、跨境分销”长流程冲突，超期易导致税负增加；而存量跨境合同、资金池业务的过渡期衔接，更需提前规划以避免合规漏洞，这些均关乎企业税务成本与全球管控效率，需重点关注。

F-Council结合前期调研的高频疑问，通过同行头脑风暴共探解决方案，助力企业财税人破解痛点，平稳衔接新法。

分享嘉宾：

谢学焘
协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人
前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

价值要点：

1. 精准解读法规核心变化

2. 实操视角指导落地

3. 前瞻布局合规与风险管理

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人致辞

13:35 Part I：破冰游戏——自我介绍、讨论

自我介绍（姓名 + 服务企业类型（如综合贸易、高端装备制造）+ 最关注的税务问题，如 “出口免税 36 个月限制”“跨境咨询费增值税判定”）

13:55 Part II： 政策梳理：

1. 重资产进项税管理：明确 “500 万分界规则”

2. 跨境关联交易增值税规则：区分 “2026 年前后政策”，关联方跨境服务的境内消费判定

3. 跨境服务境内消费判定：以 “服务实际发生地” 为核心，明确免税判定

4. 出口免税与 “视同自产” 规则

5. 进项税额分摊清算：明确 “月度按销售额比例预缴转出 + 次年 1 月年度清算” 机制

Part Ⅲ：讨论环节

1. 关于重资产进项税与存量过渡
① 企业购入的长期资产（如制造业生产线、药企研发设备、消费品仓储货架），折旧摊销按会计口径还是税法口径？2026 年前购入的超 500 万存量资产（如旧设备），2026 年后用途变更，进项税如何过渡转出？“取得” 是否包含租入（如租入生产设备、仓储空间）？？
②企业分 4 年采购 1200 万资产（如制造业机床、药企冻干机、消费品生产线），每年收 300 万发票，（1）是否按 “超 500 万资产” 处理？（2）进项税按发票金额分 4 年抵扣，若资产同时用于应税（如产品生产）和免税项目（如研发服务），如何调整进项税？

     ③ 2026 年前购入的长期资产（如办公设备、生产工具）已抵扣进项，2026 年后部分用于非税项目（如制造业设备转用于免税研发、消费品仓库转用于集体福利），该部分进项税是否需按比例转出？

2. 关于出口免税与 “视同自产”
① 制造业出口自产设备、药企出口原料药、消费品企业出口代加工商品，放弃出口退（免）税权后，出口免税 36 个月限制是否均适用？贸易型外企（代理子公司出口）与生产型外企（免抵退）规则是否一致？
② 如果正常出口的货物没有申请退税，可以直接申请免税么？
③ 生产制造企业出口购进材料全部适用免抵退？不需要参照财税 2012 第 39 号文吗？

3. 跨境关联交易与境内消费
① 如消费品企业境外广告投放、制造业境外法律诉讼、药企境外专利服务，支付境外服务费（广告、法律、专利），是否属于 “境外发生的服务”？无需代扣增值税？
② 境外集团母公司向上海子公司提供咨询（如生产咨询、研发咨询）、IT 服务（如系统运维），是否属于 “境内消费”？需子公司代扣增值税吗？
③企业境外设备维修的海外设备，由境外供应商维修后报废并运回国内，维修服务是否被认定为 “境内消费”？需代扣增值税吗？

     ④集团内关联方（如境外子公司与境内公司）之间的资金借贷利息，进项税是否可以抵扣？需满足哪些条件？

4. 关于混合销售主附关系
① 造业销售生产设备 + 安装，若未分开签合同，附随的安装 / 调试 / 组装服务是否需按货物税率（13%）计税？
②（药企销售仪器 + 调试、消费品销售货架 + 组装），若分开签合同并分别核算，附随服务是否可按服务税率（9%/6%）计税？需满足哪些条件（如合同描述、核算方式）？

16:30 Part Ⅳ：本期活动内容总结及下期活动期许

若时间有余，可讨论其他话题

17:00 活动结束