特许权使用费、服务费、股息红利等对外支付的疑点探讨

活动背景：

在经济日益全球化和数字化的背景下，企业面临着越来越复杂的对外支付和跨境交易挑战，特许权使用费、服务费和股息红利等对外支付在国际经济和贸易中扮演着重要角色。然而，涉及这些支付的法规、税务规定和实务操作存在着一系列的难点和挑战。

为帮助企业高效、合规地处理对外支付事务，本次活动F-Council邀请到毕马威苏州税务合伙人——王先生，以及毕马威苏州税务经理——王女士和大家讨论特许权使用费、服务费和股息红利等对外支付的疑点、困难和挑战。

价值要点：

Ø 对外支付常见问题及解决思路

Ø 从案例解析对外付汇风险要点提示

分享嘉宾： 

毕马威中国苏州 税务合伙人 王先生

王先生于2018年加入毕马威中国税务部，主要从事关联交易转让定价和国际税收相关服务。在加入毕马威之前，王先生有十余年的税局工作经历，曾在苏州工业园区国税局担任大企业和国际税务管理处副处长、税务分局副分局长等职务，长期从事国际税收相关工作，曾担任全国特别纳税调整重大案件会审专家库成员。

在江苏国税系统，曾完成多例在全国范围内具有影响力的转让定价案件和预约定价安排项目；借调国家税务总局国际司工作期间，曾参与制订众多转让定价规范性文件，经历多轮国家间税务机关双边磋商，并曾组织推进全国性的关联交易集团联查和行业联查。王先生在毕马威税务团队的主要工作职责包括转让定价文档准备和风险分析，转让定价税务筹划和业务重组，税务调查抗辩和沟通协调等服务，其客户遍及各行业领域，如生物医药、汽车及零部件、工业制造、消费市场、互联网服务和物流行业等。

毕马威中国苏州 税务经理 王女士

王女士在加入毕马威之前，曾在另外一家四大会计师事务所税务部工作，有近十年的税务服务经验，主要从事公司税和关联交易转让定价相关服务。

王女士为各行业的跨国企业及本地企业提供转让定价合规性服务、国际税收风险管理、转让定价争端解决、预约定价谈签、转让定价筹划等转让定价服务；为各行业的跨国企业及本地企业提供税务咨询及实施协助服务，如股权架构重组、业务重组、税务健康检查、公司设立及清算、资产转让/股权转让相关税收筹划等；还为各行业的跨国企业及本地企业提供中国税合规性服务以及税务调查抗辩和沟通协调等服务。服务的公司行业跨度广泛，涵盖了世界500强的跨国集团公司，以及国内领先的国有和民营企业，涵盖了包括化工、电子、汽车、新能源等诸多行业的企业。

活动议程： 

13：00 签到

13：30 主持人开场

13：35 活动正式开始

一、非贸付汇内涵和注意事项

• 非贸付汇和贸易付汇流程对比

• 5万美元，怎么理解？

二、税务判定和一般税务处理

• 所涉及税种介绍及判定

• 一般税务处理介绍

三、支付企业的扣缴义务

• 对外支付备案一般流程

四、非贸付汇下的税收协定考量

• 中国签订税收协定情况

• 非贸付汇收入类型及适用的税收协定条款

五、税务判定实务中的常见问题

• 服务提供地点的判定

• 常设机构的判定

• 特许权使用费与劳务费的区分

六、特许权使用费及服务费税前列支要求

• 特许权使用费税前列支要求

• 集团服务费和管理费的区分

• 列支支持材料举例

16：30互动问答

17：00活动结束