税会差异——企业所得税调整实务指南(CMA持证者可获得1.5个CPE学分)

Taxation Differences ：A Practical Guide to Corporate Income Tax Adjustments

活动背景： 

纳税人既要按照会计制度的要求进行会计核算，又要严格按照税法的要求计算纳税，要做到这一点，必须掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整。以上是企业财务人员日常处理税会差异的理论依据。

但F-Council观察到，在具体的实务操作过程中，还是会有种种细节问题困扰着大家。

本次活动F-Council就在税会处理差异上的常见实务疑问进行讲述，希望能为大家解惑。

价值要点：

拨开云雾，聚焦F-Council会员共同关注；

有的放矢，明晰企业所得税税会差异调整。

同行困惑：

1. 这个topic我觉得可能更多的偏向于实操，对于我们来说，可能会觉得他在税法上的一些规定不太清晰，可能有些在税法上有解释，但是在实操过程中各个地方的处理都有一些区别，我们希望能听到的更多是实操过程中对于这些不是很明确的地方可能更多的会采用什么样的一个口径。

2. 挺想听一下关于工会经费这一块，应该是怎么处理大家都知道，但是还是一个在实操过程中，税务局对于工会经费的征收管理是不是有一个比较强制的办法？包括怎样去取得一个凭证问题，这方面是不是有税务风险。

3. 我司对外销售商品时，合同中规定同时向对方收取以后期间的维修费用，但这个费用是可能两年三年之后才会发生的，那会计里面就会把它记到递延收益里面，当做一个负债项在资产负债表里去体现，这里的递延收益的企业所得税纳税义务发生时间是何时？需要在当年缴纳企业所得税吗？

分享嘉宾：

王女士 德勤 税务总监

王女生拥有超过17年专业经验，现在是德勤税务及商务咨询部税务总监。王女士在企业及个人涉税事项相关法律法规、实务操作、税务及商业模式筹划等多个领域具有丰富的经验。并且，曾作为主讲嘉宾，多次为跨国企业、商业论坛、商务会议等进行税收方面演讲。

王女士为跨国企业及中国企业提供多方位的税务及商务咨询服务，包括各类型税务咨询、税务筹划、税务尽职调查、企业重组咨询及筹划、各类税的代理申报、税务鉴证等服务。王女士在大型国企、跨国企业、民营企业集团的税务咨询、税务筹划及税务争议等方面拥有丰富的经验。王女士还参与了各种类型的税收管理手册的编制。

王女士曾在德勤海外所工作，期间参与了《亚洲各国税法》编著。

吴女士 德勤 高级经理

吴老师是德勤北京税务及商务咨询部高级经理，同时，亦是全国科技、电信及传媒行业的重要成员，拥有超过13年的税务专业工作经验。

自2007年8月加入德勤北京以来，吴女士为众多国内外上市公司和大型企业提供个人税务合规和筹划、企业税务咨询和筹划、税务风险管理、税务合规性复阅以及税务尽职调查等服务，服务领域涉及高科技、大文娱、教育、零售、物流、制造、金融等，积累了丰富的税收理论与实践工作经验。

吴女士曾为多家中国大型民营企业提供整体架构安排、业务运作税务咨询服务以及常年税务顾问服务。吴女士参与了多家国内快速成长型高科技企业的海外上市税务审计和税务筹划工作。吴女士致力于为客户提供全方位的税务服务，并活跃于多个商业和专业团体，并为客户及行业协会提供多次税务培训。 

吴女士为北京交通大学会计学专业硕士，拥有中国注册会计师及中国注册税务师资格。

活动安排： 

14:00 活动正式开始

一、企业所得税税会差异的类型

二、企业常见税会差异处理

1. 企业收入类税会差异处理实务

2. 企业资产税会差异处理实务

固定资产折旧、减值准备及损失

无形资产摊销、减值准备及损失

金融资产已确认未实现损益处理

存货跌价准备及损失

3. 企业费用的税会差异处理实务

三、企业所得税收入和增值税收入处理差异

15:15问答环节
15:30活动结束